强调重点税务师试题及答案

强调重点税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.生产经营活动中必要的费用

B.税收滞纳金

C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

3.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.企业发生的下列哪些损失可以在税前扣除？

A.火灾、水灾等自然灾害造成的损失

B.财产被盗损失

C.费用性支出

D.税收滞纳金

5.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.营业税纳税人

D.消费税纳税人

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以从销售额中扣除？

A.销售货物或提供劳务的进项税额

B.销售不动产的营业税

C.出口货物的退税率

D.购买固定资产的增值税

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.企业购买环境保护设备投资抵免政策

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于应税销售额？

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.销售不动产取得的收入

D.出口货物取得的收入

10.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的捐赠支出？

A.向贫困地区捐赠的现金

B.向教育机构捐赠的设备

C.向红十字会捐赠的物资

D.向企业员工捐赠的福利

12.以下哪些属于个人所得税的免征项目？

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.偿还银行贷款利息

13.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于应税劳务？

A.提供加工、修理修配劳务

B.提供交通运输服务

C.提供住宿服务

D.提供餐饮服务

14.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.应税收入

D.应税成本

15.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

16.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于应税货物？

A.销售的货物

B.提供的加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进的货物

17.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.企业购买环境保护设备投资抵免政策

18.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

19.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于应税销售额？

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.销售不动产取得的收入

D.出口货物取得的收入

20.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售无形资产。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出可以在税前扣除。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国境内取得所得的个人以及境外取得所得但在中国境内有住所的个人。（）

4.企业发生的非公益性捐赠支出，不得在税前扣除。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不能进行进项税额的抵扣。（）

6.企业在计算增值税应纳税额时，出口货物免税。（）

7.企业研发费用加计扣除政策是指企业在研发过程中实际发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除一定比例的费用。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（）

9.企业在计算增值税应纳税额时，销售不动产的销售额包含增值税。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.请说明企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策中对企业研发活动的税收优惠措施及其意义。

2.阐述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括生产经营活动中必要的费用、用于环境保护、生态恢复等方面的支出以及研究开发费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.AB

解析思路：企业发生的火灾、水灾等自然灾害造成的损失和财产被盗损失可以在税前扣除。

5.AB

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，不包括营业税和消费税纳税人。

6.ABC

解析思路：增值税的应税销售额可以从销售额中扣除销售货物或提供劳务的进项税额、销售不动产的营业税和出口货物的退税率。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策、小型微利企业税收优惠政策、企业研发费用加计扣除政策和企业购买环境保护设备投资抵免政策。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税销售额包括销售货物取得的收入、提供加工、修理修配劳务取得的收入、销售不动产取得的收入和出口货物取得的收入。

10.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括17%。

11.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除的捐赠支出包括向贫困地区捐赠的现金、向教育机构捐赠的设备、向红十字会捐赠的物资。

12.A

解析思路：个人所得税的免征项目包括国债利息，不包括财产租赁所得、财产转让所得和偿还银行贷款利息。

13.ABCD

解析思路：增值税的应税劳务包括提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、提供住宿服务和提供餐饮服务。

14.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税所得额、应纳税所得额和应税收入，不包括应税成本。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

16.ABCD

解析思路：增值税的应税货物包括销售的货物、提供的加工、修理修配劳务、出口货物和购进的货物。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策、小型微利企业税收优惠政策、企业研发费用加计扣除政策和企业购买环境保护设备投资抵免政策。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

19.ABCD

解析思路：增值税的应税销售额包括销售货物取得的收入、提供加工、修理修配劳务取得的收入、销售不动产取得的收入和出口货物取得的收入。

20.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括17%。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售无形资产。

2.×

解析思路：赞助支出属于非公益性捐赠，不得在税前扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国境内取得所得的个人以及境外取得所得但在中国境内有住所的个人。

4.√

解析思路：非公益性捐赠支出不得在税前扣除。

5.×

解析思路：小规模纳税人也可以进行进项税额的抵扣，只是抵扣比例不同。

6.×

解析思路：出口货物实行零税率，而非免税。

7.√

解析思路：企业研发费用加计扣除政策鼓励企业加大研发投入，提升企业竞争力。

8.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

9.×

解析思路：销售不动产的销售额不含增值税。

10.×

解析思路：职工福利费可以在税前扣除，但扣除比例依据实际情况确定，不一定是14%。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解答：增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，其应纳税额为销售额乘以规定的征收率；一般计税方法适用于一般纳税人，其应纳税额为销项税额减去进项税额后的余额。

2.请说明企业所得税的税前扣除项目有哪些。

解答：企业所得税的税前扣除项目包括：工资薪金、职工福利、社会保险、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、折旧费、摊销费、研发费用、捐赠支出、业务招待费、财产损失等。

3.简述个人所得税的征收方式。

解答：个人所得税的征收方式主要有代扣代缴、自行申报和源泉扣缴三种。代扣代缴是指雇主在支付给员工的工资、薪金中直接扣除个人所得税；自行申报是指纳税人自行到税务机关申报个人所得税；源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，直接代扣代缴个人所得税。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

解答：增值税的简易计税方法是指对小规模纳税人采取的一种简化计税方法。按照这种方法，小规模纳税人的应纳税额为销售额乘以规定的征收率，不再区分销项税额和进项税额，简化了纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策中对企业研发活动的税收优惠措施及其意义。

解答：我国税收政策中对企业研发活动的税收优惠措施包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、研发费用税前扣除等。这