深入分析税务师考试中的考核标准试题及答案

深入分析税务师考试中的考核标准试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试中，以下哪些属于财务报表分析的范畴？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.税收分析报告

2.以下关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税的纳税人包括生产、销售商品的企业和个人

C.增值税实行价外税制度

D.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

3.以下关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额征税

B.企业所得税的纳税人包括各类企业

C.企业所得税实行源泉扣缴制度

D.企业所得税的税率为25%

4.以下关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征税

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税实行源泉扣缴制度

5.以下关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的行为征税

B.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人

C.土地增值税实行超率累进税率

D.土地增值税的计税依据为土地增值额

6.以下关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房产所有人、承典人或者使用人征收的一种财产税

B.房产税的纳税人包括房产所有人、承典人或者使用人

C.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入

D.房产税的税率分为比例税率和累进税率

7.以下关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种财产税

B.城镇土地使用税的纳税人包括使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率

8.以下关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税

B.车船税的纳税人包括拥有车船的单位和个人

C.车船税的计税依据为车船的购置价格或年折旧额

D.车船税的税率分为定额税率和比例税率

9.以下关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对在我国境内设立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税

B.印花税的纳税人包括设立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人

C.印花税的计税依据为凭证所载金额

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

10.以下关于契税的表述，正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税

B.契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的计税依据为契税的计税价格

D.契税的税率分为比例税率和累进税率

11.以下关于关税的表述，正确的是：

A.关税是对进出境的货物征收的一种税收

B.关税的纳税人包括进出口货物的收发货人

C.关税的计税依据为货物的完税价格

D.关税的税率分为从价税率和从量税率

12.以下关于消费税的表述，正确的是：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税收

B.消费税的纳税人包括生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的计税依据为应税消费品的销售额或销售数量

D.消费税的税率分为比例税率和定额税率

13.以下关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对开采、生产资源单位和个人征收的一种税收

B.资源税的纳税人包括开采、生产资源的单位和个人

C.资源税的计税依据为资源的销售额或销售数量

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率

14.以下关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税收

B.环境保护税的纳税人包括排放污染物的单位和个人

C.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

D.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

15.以下关于教育费附加的表述，正确的是：

A.教育费附加是对企事业单位和个人征收的一种附加性税收

B.教育费附加的纳税人包括企事业单位和个人

C.教育费附加的计税依据为应税收入

D.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

16.以下关于地方教育附加的表述，正确的是：

A.地方教育附加是对企事业单位和个人征收的一种附加性税收

B.地方教育附加的纳税人包括企事业单位和个人

C.地方教育附加的计税依据为应税收入

D.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

17.以下关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税是对企事业单位和个人征收的一种附加性税收

B.城市维护建设税的纳税人包括企事业单位和个人

C.城市维护建设税的计税依据为应税收入

D.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

18.以下关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税收

B.车辆购置税的纳税人包括购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

D.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

19.以下关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税收

B.烟叶税的纳税人包括烟叶生产者

C.烟叶税的计税依据为烟叶的销售额或销售数量

D.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

20.以下关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的纳税人包括进出境的船舶所有人或经营人

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中，财务报表分析的核心是对资产负债表、利润表和现金流量表的分析。（）

2.增值税的纳税期限一般为一个月，特殊情况可以申请延长。（）

3.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人在年度中间开业或者终止经营活动，使年度实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）

4.个人所得税的纳税期限为年度，年度内有特殊情况需要调整的，可以申请分期缴纳。（）

5.土地增值税的计税依据为土地增值额，包括转让土地使用权的收入和地上建筑物及其他附着物的收入。（）

6.房产税的税率根据房产的用途和位置不同，分为不同等级的税率。（）

7.城镇土地使用税的计税依据为土地面积，税率根据土地等级和用途确定。（）

8.车船税的税率根据车船的类型和吨位不同，分为不同等级的税率。（）

9.印花税的计税依据为凭证所载金额，税率根据凭证的种类和金额不同，分为不同等级的税率。（）

10.契税的计税依据为契税的计税价格，包括房屋买卖合同中约定的价格、评估价格和其他应纳税的金额。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的作用。

2.解释增值税的抵扣原则及其重要性。

3.简要说明企业所得税纳税申报的基本流程。

4.阐述个人所得税的征收范围和税率结构。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何提高企业税务风险管理的有效性。

2.结合实际案例，探讨税务师在解决税收争议中的作用及其对维护纳税人合法权益的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：财务报表分析是对企业财务状况的全面评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及税收分析报告。

2.ABCD

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，纳税人包括生产、销售商品的企业和个人，实行价外税制度，税率分为基本税率、低税率和零税率。

3.ABCD

解析思路：企业所得税是对企业所得额征税，纳税人包括各类企业，实行源泉扣缴制度，税率为25%。

4.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征税，纳税人包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，实行源泉扣缴制度。

5.ABCD

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的行为征税，纳税人包括转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人，实行超率累进税率，计税依据为土地增值额。

6.ABCD

解析思路：房产税是对房产所有人、承典人或者使用人征收的一种财产税，纳税人包括房产所有人、承典人或者使用人，计税依据为房产原值或房产租金收入，税率分为比例税率和累进税率。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种财产税，纳税人包括使用土地的单位和个人，计税依据为土地面积，税率分为定额税率和比例税率。

8.ABCD

解析思路：车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税，纳税人包括拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的购置价格或年折旧额，税率分为定额税率和比例税率。

9.ABCD

解析思路：印花税是对在我国境内设立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税，纳税人包括设立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，计税依据为凭证所载金额，税率分为比例税率和定额税率。

10.ABCD

解析思路：契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税，纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人，计税依据为契税的计税价格，税率分为比例税率和累进税率。

11.ABCD

解析思路：关税是对进出境的货物征收的一种税收，纳税人包括进出口货物的收发货人，计税依据为货物的完税价格，税率分为从价税率和从量税率。

12.ABCD

解析思路：消费税是对特定消费品征收的一种税收，纳税人包括生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，计税依据为应税消费品的销售额或销售数量，税率分为比例税率和定额税率。

13.ABCD

解析思路：资源税是对开采、生产资源单位和个人征收的一种税收，纳税人包括开采、生产资源的单位和个人，计税依据为资源的销售额或销售数量，税率分为比例税率和定额税率。

14.ABCD

解析思路：环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税收，纳税人包括排放污染物的单位和个人，计税依据为污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率。

15.ABCD

解析思路：教育费附加是对企事业单位和个人征收的一种附加性税收，纳税人包括企事业单位和个人，计税依据为应税收入，税率分为比例税率和定额税率。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加是对企事业单位和个人征收的一种附加性税收，纳税人包括企事业单位和个人，计税依据为应税收入，税率分为比例税率和定额税率。

17.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对企事业单位和个人征收的一种附加性税收，纳税人包括企事业单位和个人，计税依据为应税收入，税率分为比例税率和定额税率。

18.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税收，纳税人包括购置车辆的单位和个人，计税依据为车辆的购置价格，税率分为比例税率和定额税率。

19.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税收，纳税人包括烟叶生产者，计税依据为烟叶的销售额或销售数量，税率分为比例税率和定额税率。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税收，纳税人包括进出境的船舶所有人或经营人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：财务报表分析是税务师工作中不可或缺的一部分，通过对财务报表的分析，可以评估企业的财务状况和经营风险。

2.正确

解析思路：增值税的纳税期限是固定的，但特殊情况下可以申请延长，以适应不同企业的经营需求。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，对于年度实际经营期不足十二个月的企业，可以按照实际经营期计算纳税。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为年度，但个人在年度内有特殊情况需要调整的，可以申请分期缴纳，以减轻税负。

5.正确

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让土地使用权的收入和地上建筑物及其他附着物的收入，这是计算土地增值税的基础。

6.正确

解析思路：房产税的税率根据房产的用途和位置不同，确实存在不同等级的税率，以体现税收的公平性。

7.正确

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，税率根据土地等级和用途确定，这是土地使用税征收的基本原则。

8.正确

解析思路：车船税的税率根据车船的类型和吨位不同，确实存在不同等级的税率，以体现税收的公平性。

9.正确

解析思路：印花税的计税依据为凭证所载金额，税率根据凭证的种类和金额不同，确实存在不同等级的税率。

10.正确

解析思路：契税的计税依据为契税的计税价格，包括房屋买卖合同中约定的价格、评估价格和其他应纳税的金额，这是契税征收的基本依据。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的作用：

-提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理避税；

-分析企业财务状况，提出优化税务结构的建议；

-协助企业进行税务申报，确保合规性；

-提供税收政策解读，