电大出纳实务试题及答案

电大出纳实务试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于出纳的基本职责？

A.现金收付

B.银行存款管理

C.会计凭证的编制

D.财务报表的编制

2.下列哪些行为违反了出纳职业道德？

A.私自挪用公款

B.严格遵守财务制度

C.透露公司财务信息

D.公平公正处理财务事务

3.出纳在收到现金时，应当注意哪些事项？

A.核对现金数额

B.核对发票内容

C.核对现金真伪

D.核对现金来源

4.下列哪些属于出纳工作流程？

A.现金收付

B.银行存款管理

C.会计凭证的编制

D.财务报表的编制

5.下列哪些属于出纳的日常管理？

A.现金盘点

B.银行账户管理

C.会计凭证归档

D.财务报表审核

6.出纳在处理银行存款时，应当注意哪些事项？

A.核对银行存款余额

B.核对银行对账单

C.核对银行交易记录

D.核对银行账户信息

7.下列哪些属于出纳在处理现金收付时应当注意的事项？

A.核对现金数额

B.核对发票内容

C.核对现金真伪

D.核对现金来源

8.出纳在处理会计凭证时，应当注意哪些事项？

A.核对凭证内容

B.核对凭证签字

C.核对凭证金额

D.核对凭证附件

9.下列哪些属于出纳在处理财务报表时应当注意的事项？

A.核对报表数据

B.核对报表编制方法

C.核对报表格式

D.核对报表审批流程

10.出纳在处理现金盘点时，应当注意哪些事项？

A.核对现金数额

B.核对现金真伪

C.核对现金来源

D.核对现金盘点结果

11.下列哪些属于出纳在处理银行账户管理时应当注意的事项？

A.核对银行账户余额

B.核对银行账户信息

C.核对银行账户交易记录

D.核对银行账户审批流程

12.出纳在处理会计凭证归档时，应当注意哪些事项？

A.核对凭证内容

B.核对凭证签字

C.核对凭证金额

D.核对凭证附件

13.下列哪些属于出纳在处理财务报表审核时应当注意的事项？

A.核对报表数据

B.核对报表编制方法

C.核对报表格式

D.核对报表审批流程

14.出纳在处理现金收付时，应当注意哪些事项？

A.核对现金数额

B.核对发票内容

C.核对现金真伪

D.核对现金来源

15.下列哪些属于出纳在处理会计凭证时应当注意的事项？

A.核对凭证内容

B.核对凭证签字

C.核对凭证金额

D.核对凭证附件

16.出纳在处理财务报表时，应当注意哪些事项？

A.核对报表数据

B.核对报表编制方法

C.核对报表格式

D.核对报表审批流程

17.下列哪些属于出纳在处理现金盘点时应当注意的事项？

A.核对现金数额

B.核对现金真伪

C.核对现金来源

D.核对现金盘点结果

18.出纳在处理银行账户管理时，应当注意哪些事项？

A.核对银行账户余额

B.核对银行账户信息

C.核对银行账户交易记录

D.核对银行账户审批流程

19.下列哪些属于出纳在处理会计凭证归档时应当注意的事项？

A.核对凭证内容

B.核对凭证签字

C.核对凭证金额

D.核对凭证附件

20.出纳在处理财务报表审核时，应当注意哪些事项？

A.核对报表数据

B.核对报表编制方法

C.核对报表格式

D.核对报表审批流程

二、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以同时负责会计和出纳工作。（×）

2.出纳人员可以私自挪用公款，只要不被人发现即可。（×）

3.出纳人员在收到现金时，只需要核对金额即可。（×）

4.出纳人员只需在每月底进行现金盘点。（×）

5.出纳人员可以不参加公司财务会议。（×）

6.出纳人员对财务报表的编制和审核负有直接责任。（√）

7.出纳人员有权拒绝任何未经授权的财务支出。（√）

8.出纳人员可以对外透露公司的财务状况。（×）

9.出纳人员在处理银行存款时，可以不核对银行对账单。（×）

10.出纳人员对会计凭证的编制和审核负有监督责任。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员在进行现金收付时应遵循的原则。

2.解释出纳人员在进行银行存款管理时需要注意的关键点。

3.简述出纳人员在进行会计凭证编制时应遵守的程序。

4.说明出纳人员在进行财务报表审核时应关注的重点内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述出纳工作在企事业单位财务管理中的重要性及其对防范财务风险的作用。

2.结合实际案例，分析出纳工作中常见的错误及其原因，并提出相应的预防措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：出纳的基本职责包括现金收付、银行存款管理，以及会计凭证的编制，但不涉及财务报表的编制。

2.AC

解析思路：违反职业道德的行为包括私自挪用公款和透露公司财务信息，而遵守财务制度和公平公正处理财务事务是职业道德的要求。

3.ABC

解析思路：收到现金时，出纳应核对现金数额、发票内容和现金真伪，确保收付的准确性和合法性。

4.ABC

解析思路：出纳工作流程包括现金收付、银行存款管理和会计凭证的编制，但不包括财务报表的编制。

5.ABCD

解析思路：出纳的日常管理包括现金盘点、银行账户管理、会计凭证归档和财务报表审核。

6.ABC

解析思路：处理银行存款时，出纳应核对银行存款余额、对账单和交易记录，确保银行账户的准确性。

7.ABCD

解析思路：处理现金收付时，出纳应核对现金数额、发票内容、现金真伪和现金来源，确保交易的合法性。

8.ABCD

解析思路：处理会计凭证时，出纳应核对凭证内容、签字、金额和附件，确保凭证的完整性和准确性。

9.ABC

解析思路：处理财务报表时，出纳应核对报表数据、编制方法和格式，确保报表的真实性和准确性。

10.ABC

解析思路：现金盘点时，出纳应核对现金数额、真伪和来源，确保现金账实相符。

11.ABCD

解析思路：处理银行账户管理时，出纳应核对银行账户余额、信息、交易记录和审批流程，确保银行账户的合规性。

12.ABCD

解析思路：会计凭证归档时，出纳应核对凭证内容、签字、金额和附件，确保凭证的完整性和可追溯性。

13.ABCD

解析思路：财务报表审核时，出纳应核对报表数据、编制方法、格式和审批流程，确保报表的真实性和准确性。

14.ABCD

解析思路：处理现金收付时，出纳应核对现金数额、发票内容、现金真伪和现金来源，确保交易的合法性。

15.ABCD

解析思路：处理会计凭证时，出纳应核对凭证内容、签字、金额和附件，确保凭证的完整性和准确性。

16.ABCD

解析思路：处理财务报表时，出纳应核对报表数据、编制方法、格式和审批流程，确保报表的真实性和准确性。

17.ABCD

解析思路：现金盘点时，出纳应核对现金数额、真伪和来源，确保现金账实相符。

18.ABCD

解析思路：处理银行账户管理时，出纳应核对银行账户余额、信息、交易记录和审批流程，确保银行账户的合规性。

19.ABCD

解析思路：会计凭证归档时，出纳应核对凭证内容、签字、金额和附件，确保凭证的完整性和可追溯性。

20.ABCD

解析思路：财务报表审核时，出纳应核对报表数据、编制方法、格式和审批流程，确保报表的真实性和准确性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：出纳人员不能同时负责会计和出纳工作，这是为了防止利益冲突和内部审计的困难。

2.×

解析思路：出纳人员私自挪用公款是违法行为，无论是否被发现，都应受到法律的制裁。

3.×

解析思路：出纳人员收到现金时，除了核对金额，还应核对发票内容、真伪和来源。

4.×

解析思路：出纳人员应在每日工作结束时进行现金盘点，以确保现金的安全和准确性。

5.×

解析思路：出纳人员应参加公司财务会议，以了解财务状况和决策。

6.√

解析思路：出纳人员对财务报表的编制和审核负有直接责任，确保报表的准确性。

7.√

解析思路：出纳人员有权拒绝未经授权的财务支出，以维护公司的财务安全。

8.×

解析思路：出纳人员不得对外透露公司的财务状况，以保护公司的商业秘密。

9.×

解析思路：出纳人员处理银行存款时，必须核对银行对账单，以确保账户余额的准确性。

10.√

解析思路：出纳人员对会计凭证的编制和审核负有监督责任，确保凭证的合规性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.出纳人员在进行现金收付时应遵循的原则包括：合法性原则、准确性原则、及时性原则、保密性原则和完整性原则。

2.出纳人员在进行银行存款管理时需要注意的关键点包括：定期核对银行账户余额、确保银行存款的合规性、及时处理银行交易、保管好银行存款凭证和遵守银行规定。

3.出纳人员在进行会计凭证编制时应遵守的程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、审核记账凭证、登记账簿和编制财务报表。

4.出纳人员在进行财务报表审核时应关注的重点内容包括：报表数据的准确性、报表编制方法的合规性、报表格式的规范性、报表审批流程的合法性以及报表的真实性和完整性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.出纳工作在企事业单位财务管理中的重要性体现在：确保资金的安全和流动性、维护财务制度的执行、提供准确的财务信息、防范财务风险和促