税务师科目分析及试题及答案

税务师科目分析及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务在流转过程中增加的价值进行征税

B.增值税实行比例税率

C.增值税分为简易计税方法和一般计税方法

D.增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额进行征税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

D.企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得和其他所得

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得额进行征税

B.个人所得税的税率实行超额累进税率

C.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人

D.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额进行征税

B.土地增值税的税率实行超额累进税率

C.土地增值税的纳税人为土地所有者

D.土地增值税的征税对象包括转让土地使用权、出售建筑物和构筑物等

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产所有者进行征税

B.房产税的税率为比例税率

C.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的个人或单位

D.房产税的征税对象包括房产的房产价值、房产租金等

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的所有者进行征税

B.车辆购置税的税率为比例税率

C.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置车辆的个人或单位

D.车辆购置税的征税对象包括购置的新车、二手车等

7.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采者进行征税

B.资源税的税率实行定额税率

C.资源税的纳税人为在中国境内开采资源的个人或单位

D.资源税的征税对象包括石油、天然气、煤炭等

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等文件进行征税

B.印花税的税率实行比例税率

C.印花税的纳税人为在中国境内签订合同、凭证的个人或单位

D.印花税的征税对象包括各类合同、凭证等

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋、土地等不动产的转让进行征税

B.契税的税率实行比例税率

C.契税的纳税人为在中国境内转让不动产的个人或单位

D.契税的征税对象包括房屋、土地等不动产

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用人进行征税

B.城镇土地使用税的税率实行定额税率

C.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用城镇土地的个人或单位

D.城镇土地使用税的征税对象包括各类城镇土地

11.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产者进行征税

B.烟叶税的税率实行比例税率

C.烟叶税的纳税人为在中国境内生产烟叶的个人或单位

D.烟叶税的征税对象包括各类烟叶

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的税款

B.城市维护建设税的税率实行比例税率

C.城市维护建设税的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

D.城市维护建设税的征税对象包括增值税、消费税、营业税等

13.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是对教育事业发展基金征收的税款

B.教育费附加的税率实行比例税率

C.教育费附加的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

D.教育费附加的征税对象包括增值税、消费税、营业税等

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是对地方教育事业发展基金征收的税款

B.地方教育附加的税率实行比例税率

C.地方教育附加的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

D.地方教育附加的征税对象包括增值税、消费税、营业税等

15.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金是对水利事业发展基金征收的税款

B.水利建设基金的税率实行比例税率

C.水利建设基金的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

D.水利建设基金的征税对象包括增值税、消费税、营业税等

16.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是对文化事业发展基金征收的税款

B.文化事业建设费的税率实行比例税率

C.文化事业建设费的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

D.文化事业建设费的征税对象包括增值税、消费税、营业税等

17.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的是：

A.残疾人就业保障金是对残疾人就业保障基金征收的税款

B.残疾人就业保障金的税率实行比例税率

C.残疾人就业保障金的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

D.残疾人就业保障金的征税对象包括增值税、消费税、营业税等

18.下列关于排污费的说法，正确的是：

A.排污费是对污染排放者进行征税

B.排污费的税率实行定额税率

C.排污费的纳税人为在中国境内排放污染物的个人或单位

D.排污费的征税对象包括废水、废气、固体废物等

19.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对环境保护事业征收的税款

B.环境保护税的税率实行比例税率

C.环境保护税的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

D.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物等

20.下列关于水土保持补偿费的说法，正确的是：

A.水土保持补偿费是对水土保持事业征收的税款

B.水土保持补偿费的税率实行定额税率

C.水土保持补偿费的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

D.水土保持补偿费的征税对象包括水土流失、土地沙化等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。（）

5.房产税的计税依据是房产的房产价值。（）

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具日期。（）

7.资源税的税率根据不同资源品种和开采条件实行差别税率。（）

8.印花税的征税对象包括各类合同、凭证等，但不包括权利、许可证照。（）

9.契税的纳税人在契税缴纳后，可享受相应的税收减免。（）

10.城镇土地使用税的纳税人在土地使用过程中，按年度缴纳土地使用税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收原则。

4.简述土地增值税的减免税规定。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收政策在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、税率、计税方法和征税对象都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、税率、纳税人和征税对象都是企业所得税的基本知识点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率、纳税人和征税对象都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、税率、纳税人和征税对象都是土地增值税的基本知识点。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、税率、纳税人和征税对象都是房产税的基本知识点。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、税率、纳税人和征税对象都是车辆购置税的基本知识点。

7.ABCD

解析思路：资源税的定义、税率、纳税人和征税对象都是资源税的基本知识点。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、税率、纳税人和征税对象都是印花税的基本知识点。

9.ABCD

解析思路：契税的定义、税率、纳税人和征税对象都是契税的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、税率、纳税人和征税对象都是城镇土地使用税的基本知识点。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、税率、纳税人和征税对象都是烟叶税的基本知识点。

12.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、税率、纳税人和征税对象都是城市维护建设税的基本知识点。

13.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、税率、纳税人和征税对象都是教育费附加的基本知识点。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、税率、纳税人和征税对象都是地方教育附加的基本知识点。

15.ABCD

解析思路：水利建设基金的定义、税率、纳税人和征税对象都是水利建设基金的基本知识点。

16.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、税率、纳税人和征税对象都是文化事业建设费的基本知识点。

17.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金的定义、税率、纳税人和征税对象都是残疾人就业保障金的基本知识点。

18.ABCD

解析思路：排污费的定义、税率、纳税人和征税对象都是排污费的基本知识点。

19.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、税率、纳税人和征税对象都是环境保护税的基本知识点。

20.ABCD

解析思路：水土保持补偿费的定义、税率、纳税人和征税对象都是水土保持补偿费的基本知识点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分类是基础知识。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是规定的时间段。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括居民和非居民。

4.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权转让。

5.√

解析思路：房产税的计税依据是房产的价值。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间是发票开具日期。

7.√

解析思路：资源税的税率根据资源品种和开采条件不同而不同。

8.×

解析思路：印花税的征税对象包括权利、许可证照