财税管理制度办法规定

财税管理制度办法规定一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司各项财税工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财税法律法规和政策规定，依法履行纳税义务。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、税务处理等工作。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，降低财务风险，提高公司经济效益。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门根据工作需要设置相应的岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。审核重要财务事项，对公司财务状况进行分析和评价，提出改进建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司提供准确的财务信息。负责公司成本核算、费用控制，定期进行成本分析和费用分析，提出降低成本和费用的措施。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：根据公司实际情况和市场变化，合理预测各项收入、成本和费用，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。4.效益性原则：以提高公司经济效益为目标，优化资源配置，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]前，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和目标，编制本部门预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司战略目标和年度经营计划，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施本部门的经营活动，确保预算的执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的内容和对公司财务状况的影响等。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。各项收入应按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定进行确认和计量。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，降低坏账风险。（二）成本费用管理1.成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用控制。2.各部门应根据公司预算和实际业务需要，合理控制成本费用支出。财务部门应按照规定的成本费用核算方法，准确核算各项成本费用，并定期进行成本费用分析。3.加强费用报销管理，严格执行费用报销审批制度。报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件等信息，并经相关负责人审批后，方可报销。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源稳定、成本合理。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，做好资金筹集的可行性分析和风险评估，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略。3.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批制度。付款申请应注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批后，方可支付。财务部门应认真审核付款申请，对不符合规定的付款申请予以拒绝。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.财务部门应根据业务需要，合理选择资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.加强银行账户管理，严格按照国家有关规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行核对，确保银行账户余额与银行对账单一致。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，财务部门应根据发票和验收报告等凭证，及时进行账务处理。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时申报纳税。2.财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用和应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应综合考虑公司经营活动、财务状况、税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度和内部控制机制。2.定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题，避免税务违法行为的发生。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后，对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，包括比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司各项财务指标进行分析和评价。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订，确保财务档案的整齐、规范。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，并建立档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止财务档案丢失、损坏和泄密。2.查阅财务档案应履行审批手续，经相关负责人批准后，方可查阅。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、抽换等。（四）财务