预算归口管理制度规定

预算归口管理制度规定一、总则（一）目的为加强公司预算管理，明确各部门在预算管理中的职责和权限，规范预算编制、执行、控制及调整等工作流程，提高预算的科学性、准确性和严肃性，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应以公司战略目标为导向，确保预算与公司战略方向一致，支持公司长期发展。2.全面覆盖原则：预算应涵盖公司所有经营活动，包括但不限于销售、采购、生产、研发、管理等各个方面，实现全方位、全流程的预算管理。3.精细管理原则：预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的精准度和可执行性，便于对预算执行情况进行监控和分析。4.全员参与原则：预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各部门和员工的积极性、主动性，共同参与预算的编制、执行和控制。5.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性。同时，在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行，确保预算调整的合理性和必要性。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：预算管理委员会由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、流程和方法，确保其符合公司战略和管理要求。确定公司预算编制的总体目标、原则和方法，审批年度预算编制方案。协调各部门之间的预算编制工作，解决预算编制过程中出现的重大问题。审议公司年度预算草案，报董事会审批。监督预算执行情况，定期召开预算执行分析会议，协调解决预算执行过程中出现的问题，决定预算调整事项。对预算执行结果进行考核评价，根据考核结果提出奖惩建议。（二）预算管理办公室1.组成：预算管理办公室设在财务部，由财务经理担任主任，成员包括财务部相关人员。2.职责负责预算管理制度的起草、修订和解释工作。组织和指导各部门开展预算编制工作，收集、汇总、审核各部门的预算草案，编制公司年度预算草案。跟踪预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行中的问题并提出改进建议。组织预算调整工作，根据预算管理委员会的决策，编制预算调整方案。负责预算考核的具体组织实施工作，对各部门预算执行情况进行考核评价，提出奖惩意见。负责与预算管理相关的其他日常工作，如预算数据的统计、分析、报告等。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务范围内预算的编制、执行和控制工作，提供预算编制所需的基础数据和资料。严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，及时反馈预算执行情况，分析预算差异原因，提出改进措施和建议。根据公司业务发展和市场变化情况，提出预算调整申请，并配合预算管理办公室做好预算调整工作。2.职能部门负责本部门费用预算的编制、执行和控制工作，确保费用支出符合公司预算要求和相关规定。对公司整体预算管理工作提供专业支持和指导，如人力资源部门负责提供人员薪酬、培训等预算相关数据；行政部门负责提供办公费用、固定资产购置等预算相关数据。协助预算管理办公室做好预算执行情况的监督和考核工作，对各部门预算执行情况进行评价和分析。三、预算编制（一）预算编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.国家有关法律法规、政策和行业标准。3.公司历史数据和财务状况。4.市场预测和行业发展趋势。5.公司内部管理制度和业务流程。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司年度经营计划和战略目标，制定年度预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、时间要求等，并下达给各部门。2.部门编制预算草案：各部门按照预算编制大纲的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门的预算草案。预算草案应详细列出各项收入、成本、费用、资产、负债等预算指标，并说明预算编制的依据和理由。3.初审预算草案：各部门将编制好的预算草案报送预算管理办公室。预算管理办公室对各部门的预算草案进行初步审核，重点审核预算指标的合理性、完整性、准确性以及与公司整体预算目标的一致性。对于审核中发现的问题，及时与各部门沟通，要求其进行调整和完善。4.汇总平衡预算草案：预算管理办公室将经过初审的各部门预算草案进行汇总，结合公司整体预算目标，进行综合平衡。在汇总平衡过程中，要充分考虑各部门之间的业务关联和资源共享，对预算指标进行必要的调整和优化，形成公司年度预算草案初稿。5.审议预算草案初稿：预算管理办公室将公司年度预算草案初稿提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案初稿进行全面审议，重点审议预算编制是否符合公司战略目标、预算指标是否合理可行、预算安排是否体现了资源优化配置等。对于审议中提出的问题，预算管理办公室要及时组织相关部门进行修改和完善。6.审批预算草案：经预算管理委员会审议通过的预算草案，报董事会审批。董事会根据公司发展战略和经营目标，对预算草案进行最终审批。审批通过后的预算草案即为公司正式年度预算。（三）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用、利润等预算项目。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续滚动向前推移，使预算期间保持一定的时期跨度。适用于对预算执行情况要求较高、需要及时调整预算的情况。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制，特别是对一些没有历史数据或历史数据不具有参考价值的项目。各部门应根据自身业务特点和预算项目的性质，选择合适的预算编制方法，确保预算编制的科学性和准确性。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达公司年度预算经董事会审批通过后，预算管理办公室应将预算指标分解到各部门，并下达正式的预算文件。各部门应根据下达的预算指标，进一步细化分解到具体的岗位和责任人，确保预算目标落实到每一个业务环节和每一位员工。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，预算管理办公室定期收集、分析各部门的预算执行情况报告，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，详细说明预算执行情况、差异原因分析以及采取的改进措施等。3.预算管理办公室应通过财务核算系统、业务管理系统等信息平台，实时监控预算执行情况，对预算执行过程中的异常情况及时发出预警信号。（三）预算控制措施1.费用控制：各部门应严格控制费用支出，确保费用支出不超过预算指标。对于超预算支出，必须按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自支出。2.采购控制：采购部门应按照预算安排进行物资采购，严格控制采购成本。在采购过程中，应遵循公平、公正、公开的原则，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.生产控制：生产部门应按照预算安排组织生产，合理安排生产进度，控制生产成本。加强生产过程中的成本核算和管理，及时发现和解决生产过程中的问题，确保生产任务的顺利完成。4.销售控制：销售部门应按照预算目标制定销售计划，积极开拓市场，努力完成销售任务。加强销售合同管理，确保销售收入及时足额入账，同时控制销售费用支出，提高销售效益。（四）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策、法规发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立，或导致公司经营业务发生重大调整。市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格等波动较大，对公司预算执行产生重大影响。公司内部经营战略、经营计划发生重大调整，影响到预算的执行。因不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司生产经营造成重大影响。2.预算调整程序：提出申请：各部门根据预算调整条件，填写预算调整申请表，详细说明预算调整的原因、调整内容、调整金额以及对公司预算目标的影响等，并提交给预算管理办公室。初审：预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请表进行初步审核，审核其调整理由是否充分、调整内容是否合理、调整金额是否准确等。对于审核通过的申请，提交预算管理委员会审议。审议：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑公司战略目标、预算执行情况、财务状况等因素，决定是否批准预算调整申请。审批：经预算管理委员会审议通过的预算调整申请，报董事会审批。董事会审批通过后，预算管理办公室下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、预算分析与考核（一）预算分析1.定期开展预算分析工作，预算管理办公室每月对公司预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，提交给预算管理委员会和各部门。2.预算分析内容应包括预算执行情况、差异分析、原因剖析、改进措施建议等。通过预算分析，找出预算执行过程中的问题和薄弱环节，为预算调整和改进预算管理提供依据。3.各部门应根据预算管理办公室的要求，定期对本部门预算执行情况进行分析，形成部门预算执行情况分析报告，并报送预算管理办公室。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、费用控制率、资产周转率等，具体指标由预算管理办公室根据公司实