财政预算国库管理制度

财政预算国库管理制度一、总则（一）目的为了加强财政预算国库管理，规范财政资金收支行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级财政部门及所属预算单位的财政预算国库管理活动。（三）基本原则1.统一管理原则财政预算国库管理实行统一领导、分级管理，由财政部门统一负责财政资金的收支管理和调度。2.规范透明原则严格按照国家法律法规和财政管理规定，规范财政资金收支程序，确保财政资金运行公开、透明。3.安全高效原则保障财政资金安全，提高财政资金使用效率，确保财政资金及时、足额拨付到位，满足预算单位履行职能的需要。4.权责一致原则明确财政部门、预算单位在财政预算国库管理中的职责和权限，做到权责对等，各司其职。二、预算编制与执行（一）预算编制1.编制依据预算编制应根据国家宏观经济政策、本地区经济社会发展规划、年度工作重点以及财政收支状况等因素进行。2.编制内容包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。各项预算应按照规定的收支科目和编制要求进行编制，确保预算的完整性、准确性和科学性。3.编制程序预算编制实行"二上二下"的程序。各预算单位按照财政部门的要求，编制本单位年度预算建议数，上报主管部门；主管部门审核汇总后，报送财政部门；财政部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，汇总编制本地区年度预算草案，报经本级政府同意后，提交本级人民代表大会审查；人民代表大会审查通过后，财政部门根据人民代表大会批准的预算，下达各部门预算控制数；各部门根据预算控制数，编制本部门年度预算草案，报送财政部门；财政部门审核汇总各部门预算草案，编制本地区年度财政总预算草案，报经本级政府审定后，提交本级人民代表大会常务委员会审查批准。（二）预算执行1.收入执行财政收入征收部门应依法及时、足额征收各项财政收入，不得擅自减征、免征或缓征。征收的财政收入应按照规定的预算级次和缴库方式，及时足额缴入国库。2.支出执行财政部门应按照经批准的年度预算和用款计划，及时、足额拨付财政资金。预算单位应按照财政部门的要求，严格执行预算，合理使用财政资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整方案应报经本级政府审定后，提交本级人民代表大会常务委员会审查批准。三、国库集中收付制度（一）国库单一账户体系1.国库单一账户财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门零余额账户进行清算，实现支付。2.财政部门零余额账户财政部门在商业银行开设财政部门零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户进行清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。3.预算单位零余额账户预算单位在商业银行开设预算单位零余额账户，用于财政授权支付和与国库单一账户进行清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。4.预算外资金财政专户财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并与国库单一账户进行清算。5.特设专户经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。（二）财政收入收缴方式1.直接缴库由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2.集中汇缴由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（三）财政支出支付方式1.财政直接支付由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商等）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。2.财政授权支付预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。四、财政国库现金管理（一）管理原则财政国库现金管理遵循安全性、流动性、收益性相统一的原则，在确保财政资金安全和正常支付的前提下，实现国库资金的保值增值。（二）管理方式1.商业银行定期存款财政部门根据国库现金流量预测情况，在确保财政资金支付需要的前提下，适时开展商业银行定期存款操作。定期存款期限应根据国库现金流量状况合理确定，一般不超过1年。2.国债回购财政部门可以开展国债回购业务，通过国债回购市场调节国库资金头寸，提高国库资金使用效益。（三）操作流程1.现金流量预测财政部门应建立国库现金流量预测制度，定期对国库现金流量进行预测，为现金管理操作提供依据。2.操作方案制定根据国库现金流量预测情况，财政部门制定现金管理操作方案，明确操作规模、期限、方式等内容。3.招投标或谈判按照规定的程序，通过招投标或谈判等方式选择合适的商业银行作为定期存款合作银行或国债回购交易对手。4.合同签订与选定的商业银行签订定期存款合同或国债回购协议，明确双方的权利和义务。5.资金运作按照合同或协议约定进行资金运作，确保国库资金安全和收益。6.监督管理财政部门应加强对国库现金管理操作的监督管理，确保操作规范、安全。五、财政专户管理（一）专户设置财政专户的设置应严格按照国家有关规定执行，不得擅自设立、变更或撤销财政专户。确需设立财政专户的，应报经本级政府批准，并报上级财政部门备案。（二）专户资金管理1.专户资金应专款专用，不得擅自改变用途。2.财政部门应建立健全财政专户资金管理制度，加强对专户资金收支的核算和监督。3.专户资金应按照规定的程序进行收付，确保资金安全、规范。（三）专户监督检查财政部门应定期对财政专户进行监督检查，检查内容包括专户设置、资金管理、收支核算等方面。对检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财政专户管理规范、安全。六、预算执行分析与监控（一）预算执行分析1.财政部门应建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析。分析内容包括预算收入、支出完成情况，预算执行进度与时间进度的对比分析，重点支出项目执行情况等。2.通过预算执行分析，及时发现预算执行中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保预算顺利执行。（二）预算执行监控1.建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控。监控内容包括预算指标下达、资金支付、收入缴库等方面。2.利用现代信息技术手段，实现对预算执行全过程的动态监控，及时发现和纠正预算执行中的违规行为，保障财政资金安全。七、会计核算与报告（一）会计核算1.财政部门应按照国家统一的会计制度进行财政预算国库会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财政预算国库会计核算应涵盖财政资金的收支、结余等方面，及时记录和反映财政预算国库管理活动。（二）会计报告1.财政部门应定期编制财政预算国库会计报告，包括资产负债表、收入支出表、财政专户收支情况表等。2.会计报告应按照规定的格式和内容要求编制，报送本级政府和上级财政部门，为财政决策和管理提供依据。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财政部门应加强对财政预算国库管理活动的监督检查，建立健全监督检查制度，明确监督检查的内容、方式和频率。2.监督检查内容包括预算编制与执行、国库集中收付、财政国库现金管理、财政专户管理、会计核算与报告等方面。3.通过内部监督检查、外部审计等方式，确保财政预算国库管理活动规范、合法、有效。（二）责任追究1.对违反本制度规定的单位和个人，应依法追究责任。责任追究