分公司财务管理制度3

分公司财务管理制度3总则1.1目的本制度旨在规范分公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保分公司财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为分公司的稳定发展提供有力的财务支持。1.2适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录和处理要准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制及财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理工作的规范运行。财务机构与人员管理2.1财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。2.2财务人员配备1.财务负责人：由总公司任命，负责全面领导分公司的财务工作，制定财务工作计划，组织实施财务管理制度，协调与总公司及其他部门的财务关系等。2.会计人员：负责分公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计操作，确保财务信息的准确性和完整性。3.出纳人员：负责分公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。2.3财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度，组织制定分公司财务管理制度，并监督实施。负责编制分公司年度财务预算和财务决算，参与分公司经营决策，为公司领导提供财务分析和决策支持。负责分公司财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责协调与总公司及其他部门的财务关系，定期向总公司汇报分公司财务状况和经营成果。负责审核重要财务事项，对分公司财务风险进行预警和控制。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责分公司固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低分公司税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金收付的准确性和及时性。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责定期编制资金日报表，向财务负责人汇报资金收支情况。2.4财务人员职业道德与培训1.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务机密。2.培训：总公司应定期组织分公司财务人员参加业务培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。分公司财务部门也应根据实际工作需要，自行组织内部培训，不断提升财务人员的专业技能和工作能力。财务预算管理3.1预算编制1.预算编制原则真实性原则：预算编制应基于分公司实际经营情况和未来发展规划，数据真实可靠。完整性原则：涵盖分公司所有财务收支项目，确保预算的全面性。准确性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保预算的严肃性。2.预算编制流程下达预算编制通知：总公司在每年[具体时间]向分公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。分公司编制预算草案：分公司各部门根据本部门的业务计划和工作安排，结合历史数据和市场情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，并进行汇总编制分公司年度预算草案。预算草案上报与审批：分公司将年度预算草案上报总公司，经总公司审核批准后，正式下达分公司年度预算。3.2预算执行与控制1.分解预算指标：分公司将总公司下达的年度预算指标分解到各部门、各季度、各月度，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部门反馈的信息，及时调整工作进度和措施，确保预算目标的实现。3.严格控制预算支出：各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对于预算内的支出，应按照公司财务审批流程进行审批；对于预算外的支出，应按照规定的程序进行追加预算审批。3.3预算调整1.调整原则：预算调整应遵循必要性、合理性、谨慎性原则，只有在市场环境、经营政策等发生重大变化，导致原预算无法执行时，才能进行调整。2.调整流程提出调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响。审核与审批：财务部门对调整申请进行审核，分析其合理性和必要性，并提出审核意见。经分公司负责人审核后，报总公司审批。调整预算：经总公司批准后，财务部门对分公司预算进行调整，并将调整后的预算下达给各部门执行。3.4预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行过程中的经验教训，为公司决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行情况对比、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。资金管理4.1资金筹集1.筹集原则：根据分公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性、及时性和安全性。2.筹集方式银行贷款：根据分公司资金需求情况，向银行申请贷款。贷款前应进行充分的市场调研和风险评估，选择合适的贷款银行和贷款产品，确保贷款利率合理、贷款期限匹配。总公司拨款：按照总公司的资金安排，及时获取总公司的拨款支持。其他方式：如商业信用融资等，根据实际情况合理运用。4.2资金使用1.资金使用计划：分公司应根据年度预算和业务发展需要，编制月度资金使用计划，明确资金支出的项目、金额、时间等，确保资金使用的计划性和合理性。2.资金审批流程一般费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用支出的事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分公司负责人审批。重大资金支出：超过[具体金额]的重大资金支出，需提前提交资金使用方案，经分公司领导班子集体研究决策后，按照规定的审批流程进行审批。3.资金支付：出纳人员根据审批后的报销单或付款申请，办理资金支付手续。支付方式应根据实际情况选择现金、支票、网银转账等方式，确保资金支付的安全、准确、及时。4.3资金结算1.银行账户管理：分公司应按照国家法律法规和总公司的规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需报总公司审批。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.银行存款管理：出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。3.资金结算纪律：严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得套取银行信用。4.4资金风险管理1.风险识别与评估：财务部门应定期对分公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险控制措施建立风险预警机制：设定资金风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。优化资金结构：合理安排资金来源和资金使用，优化资金结构，降低资金成本和资金风险。加强资金监控：实时监控资金流动情况，及时发现和处理资金风险事件，确保资金安全。资产管理5.1固定资产管理1.固定资产购置：分公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经总公司审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产入账：财务部门按照国家会计准则的规定，对购置的固定资产进行入账核算，确定固定资产的入账价值。固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧：财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门共同进行。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经总公司批准后实施。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。5.2流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货采购：分公司应根据市场需求和库存情况，合理编制存货采购计划，确保存货的采购数量和采购时间合理。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。存货入库：存货到货后，由仓库管理人员进行验收，验收合格后办理入库手续。仓库管理人员应按照存货的类别、品种、规格等进行分类存放，并建立存货台账，记录存货的出入库情况。存货核算：财务部门按照国家会计准则的规定，对存货进行核算。存货核算应采用先进先出法、加权平均法等方法，确保存货成本的准确性。存货盘点：定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点工作由财务部门牵头，会同仓库管理人员共同进行。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.应收账款管理信用政策制定：分公司应根据市场情况和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。信用政策应报总公司审批后实施。应收账款核算：财务部门按照国家会计准则的规定，对应收账款进行核算。应收账款核算应及时、准确，记录应收账款的发生、收回、坏账核销等情况。应收账款催收：销售部门负责对应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现和解决账款逾期问题。对于逾期账款，应采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。坏账管理：对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。坏账损失的处理应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。成本费用管理6.1成本费用核算1.成本费用分类：分公司的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算方法：财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，采用合适的成本费用核算方法，对分公司的成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的核算准确、及时。3.成本费用分摊：对于共同发生的成本费用，应按照合理的方法进行分摊。分摊方法应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，并保持相对稳定。6.2成本费用控制1.制定成本费用控制目标：分公司应根据年度预算和经营目标，制定成本费用控制目标，并将控制目标分解到各部门、各岗位。2.建立成本费用控制制度：建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的责任部门、控制流程、控制方法等。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制过程中的问题和原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。收入与利润管理7.1收入管理1.收入确认原则：分公司应按照国家会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应满足收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量等条件。2.收入核算：财务部门按照规定的会计科目和核算方法，对分公司的收入进行核算。收入核算应及时、准确，记录收入的发生、确认、计量等情况。3.收入管理措施加强销售合同管理：销售部门应签订规范的销售合同，明确双方的权利和义务，确保销售收入的真实性和可靠性。及时催收货款：销售部门负责及时催收货款，确保销售收入的及时足额回收。定期进行收入分析：财务部门定期对收入情况进行分析，分析收入的构成、变化趋势等，为公司决策提供参考依据。7.2利润管理1.利润核算：财务部门按照国家会计准则的规定，对分公司的利润进行核算。利润核算应准确计算分公司的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目，最终确定分公司的净利润。2.利润分配：分公司的利润分配应按照国家法律法规和总公司的规定进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配的比例和方式。税务管理8.1税务登记与申报1.税务登记：分公司应按照国家税收法律法规的规定，及