餐饮企业财务管理制度

餐饮企业财务管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，保障公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属餐饮门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：规范财务核算、财务管理等各项工作流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制等工作。2.制定和执行财务预算、成本控制等制度。3.负责资金管理、税务筹划等工作。4.监督财务收支，防范财务风险。5.为公司决策提供财务支持和分析。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划并组织实施。建立健全财务管理制度，监督执行情况。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供依据。负责资金管理、税务筹划等重要工作。协调与其他部门的关系，对财务人员进行培训和考核。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和经营计划，编制本部门下一年度预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）营业收入确认1.餐饮收入在顾客消费结束并结算后确认收入。2.外卖收入在订单完成配送并确认收货后确认收入。（二）收款管理1.门店应设置专门的收款岗位，负责现金、银行卡、移动支付等收款工作。2.收款人员应及时将款项缴存银行，不得坐支现金。3.每日营业结束后，收款人员应与收银员核对收款金额，确保账实相符。（三）应收账款管理1.对于挂账消费的客户，应签订协议，明确信用额度和结算期限。2.财务部门定期对应收账款进行清理，督促相关部门及时催收欠款。3.对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本管理1.食材成本建立食材采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。加强食材验收管理，确保食材质量和数量符合要求。合理控制食材库存，减少库存积压和浪费。定期进行食材成本核算和分析，找出成本控制的关键点。2.酒水饮料成本制定酒水饮料采购计划，优化采购渠道，降低采购成本。建立酒水饮料库存管理制度，定期盘点，确保账实相符。控制酒水饮料的销售价格和毛利率，提高销售效益。（二）费用管理1.营业费用包括门店租金、水电费、物业费、员工薪酬、营销费用等。制定营业费用预算，严格控制各项费用支出。加强费用报销管理，规范报销流程，确保费用支出合理合规。2.管理费用包括总部管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。严格控制管理费用支出，提高管理效率。3.财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低资金成本。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置、处置应按规定程序报经批准。4.计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括食材、酒水饮料、调料等。2.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、出库等流程。3.定期对存货进行盘点，及时处理盘盈盘亏情况。4.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）发票管理1.建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和缴销等工作。2.确保发票开具真实、准确、完整，不得虚开发票。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进公司持续健康发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、费用报销等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。