财务支出预算管理制度

财务支出预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务支出预算行为，提高资金使用效益，保障公司各项业务活动的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务支出预算管理。（三）基本原则1.合法性原则：财务支出预算必须符合国家法律法规和公司相关规定。2.真实性原则：预算数据应真实、准确、完整地反映公司财务收支状况和业务活动情况。3.合理性原则：根据公司发展战略和实际业务需求，合理安排各项预算支出，确保资源的有效配置。4.完整性原则：涵盖公司所有财务收支项目，不得遗漏重要事项。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。二、财务支出预算管理组织与职责（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司高层管理人员、各部门负责人等组成。预算管理委员会是公司财务支出预算管理的决策机构，负责审议和批准公司年度财务支出预算方案、预算调整方案等重大事项。（二）财务管理部门财务管理部门是公司财务支出预算管理的日常工作机构，负责组织编制、汇总、审核公司年度财务支出预算草案，跟踪预算执行情况，定期向预算管理委员会报告预算执行情况，并提出预算调整建议等。（三）各部门各部门是本部门财务支出预算的责任主体，负责编制本部门年度财务支出预算草案，严格执行经批准的预算，分析预算执行差异原因，并及时向财务管理部门反馈。三、财务支出预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.公司上一年度财务收支情况及预算执行情况。3.公司下一年度业务发展计划和各项工作安排。4.国家有关政策法规和行业发展趋势。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度财务支出预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务发展计划和实际情况，编制本部门年度财务支出预算草案，并于[规定时间]前报送财务管理部门。3.财务管理部门汇总审核：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核，对不符合要求的预算草案及时反馈给相关部门进行修改。4.平衡调整：财务管理部门根据公司整体发展战略和资源状况，对各部门预算草案进行综合平衡，提出调整建议，与各部门沟通协调后形成公司年度财务支出预算草案。5.提交审议：公司年度财务支出预算草案经财务管理部门负责人审核后，提交预算管理委员会审议。6.批准执行：预算管理委员会审议通过后，报公司董事会批准，形成正式的年度财务支出预算方案，并下达各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、收入或成本变动不大的项目。2.弹性预算法：根据业务量与成本、费用之间的依存关系，按照预算期内可能发生的不同业务量水平编制系列预算。3.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。四、财务支出预算执行与控制（一）预算分解下达各部门应将经批准的年度财务支出预算分解到季度、月度，明确各阶段的预算执行目标，并报财务管理部门备案。（二）预算执行监控1.财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的偏差和问题。2.各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务管理部门应及时与相关部门沟通协调，共同分析原因，采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司整体预算的影响等，并提交相关证明材料。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核后，报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司实际情况和发展战略，对预算调整申请进行评估和决策。4.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整公司年度财务支出预算。五、财务支出预算分析与考核（一）预算分析1.财务管理部门定期对公司财务支出预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供参考依据。2.预算分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、原因剖析及改进建议等内容。3.通过预算分析，总结经验教训，发现预算管理中的薄弱环节，不断完善预算管理体系。（二）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚，以激励各部门严格执行预算。六、财务支出预算审批流程（一）日常费用支出审批1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务管理部门对费用报销的合规性、准确性进行审核，签字确认。4.公司分管领导根据授权范围进行审批。5.公司总经理对重大费用支出进行最终审批。（二）专项支出审批1.专项支出项目负责人提交专项支出预算申请报告，详细说明项目的背景、目标、内容、预算安排等，并附上相关可行性研究报告、项目实施方案等资料。2.部门负责人对专项支出预算申请的必要性、合理性进行审核，签字确认。3.财务管理部门对专项支出预算申请的合规性、经济性进行审核，签字确认。4.预算管理委员会对专项支出预算申请进行审议，提出意见和建议。5.公司董事会对重大专项支出预算申请进行最终审批。（三）固定资产购置审批1.使用部门提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途、预算金额等，并附上相关购置计划、市场询价等资料。2.部门负责人对固定资产购置申请的必要性、合理性进行审核，签字确认。3.财务管理部门对固定资产购置申请的预算安排、资金来源等进行审核，签字确认。4.公司分管领导根据授权范围进行审批。5.公司总经理对重大固定资产购置进行最终审批。七、财务支出预算监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对公司财务支出预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督检查接受国家有关部门、会计师事务所等外部机构对公司财务支出预算管理情况的监督