归纳总结重要考点的技巧试题及答案

归纳总结重要考点的技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.与生产经营活动无关的支出

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款

D.赞助支出

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些情况下，纳税人可以享受出口退税？

A.出口货物退税

B.出口货物免抵退税

C.出口货物免税

D.出口货物抵扣

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.复合计税优惠

D.税收减免优惠

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.遗产继承所得

D.财产转让所得

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.转让无形资产的企业

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入总额

B.企业税前扣除项目

C.企业实际利润

D.企业净资产

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.税率加成

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.基本建设物资

C.文化、教育、卫生等社会公益事业

D.国际运输服务

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.折旧费

C.利息支出

D.资产损失

13.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.赡养老人支出

B.子女教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物的所在地

B.提供加工、修理修配劳务的所在地

C.出口货物的所在地

D.转让无形资产的所在地

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收稽查

16.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.职工工资所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.企业会计年度

D.事业年度

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外国人

C.无国籍人

D.法人

20.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的领购

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的报销

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购买的小型设备可以一次性计入当期成本，无需计提折旧。（）

2.个人出租住房取得的所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

3.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

5.个人取得的稿酬所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。（）

6.企业在计算企业所得税时，支付的职工福利费可以全额税前扣除。（）

7.增值税零税率适用于出口货物和服务，以及境内单位和个人提供的国际运输服务。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人和无国籍人。（）

9.企业在计算增值税应纳税额时，购进免税农产品可以按照9%的扣除率计算进项税额。（）

10.企业在计算企业所得税时，支付的罚款和滞纳金可以税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中“收入总额”的概念，并列举其主要构成部分。

3.简要说明个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容。

4.描述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营决策的影响，并举例说明。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入和调节收入分配的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税法规定，与生产经营活动无关的支出、税收滞纳金、罚金、罚款以及赞助支出不得税前扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：出口退税适用于出口货物退税、出口货物免抵退税、出口货物免税和出口货物抵扣。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、复合计税优惠和税收减免优惠。

7.ACD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、财产租赁所得和财产转让所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、出口货物的企业和转让无形资产的企业。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、企业税前扣除项目、企业实际利润和企业净资产。

10.AB

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

11.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、基本建设物资、文化、教育、卫生等社会公益事业和国际运输服务。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、折旧费、利息支出和资产损失。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出、子女教育支出、大病医疗支出和住房贷款利息支出。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物的所在地、提供加工、修理修配劳务的所在地、出口货物的所在地和转让无形资产的所在地。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税收稽查。

16.ABC

解析思路：个人所得税的源泉扣缴适用于职工工资所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。

17.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

18.ABC

解析思路：企业所得税的纳税年度包括公历年度、财政年度和企业会计年度。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人、无国籍人和法人。

20.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的领购、开具、保管和报销。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：小型设备可以一次性计入当期成本，无需分摊计提折旧。

2.√

解析思路：个人出租住房所得属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额，以实现增值税的链条式抵扣。

4.√

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除，体现了税收的优惠原则。

5.×

解析思路：稿酬所得按照20%的税率缴纳个人所得税，实际税率为14%。

6.×

解析思路：职工福利费在实际发生时按实际发生数扣除，但不得超过工资总额的14%。

7.√

解析思路：零税率适用于出口货物和服务，以及境内单位和个人提供的国际运输服务，以促进对外贸易。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人、无国籍人和法人。

9.√

解析思路：购进免税农产品可以按照9%的扣除率计算进项税额，体现了税收的优惠原则。

10.×

解析思路：罚款和滞纳金不得税前扣除，属于企业所得税的不得扣除项目。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天，以及进口货物的当天。

2.企业所得税中的“收入总额”是指企业在一个纳税年度内取得的全部收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.个人所得税中的“专项附加扣除”包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

4.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票；一般纳税人的税率较高，小规模纳税人的税率较低。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业经营决策的影响主要体现在税收负担、税收优惠和税收征管等方面。税收负担影响企业的成本和利润，税收优惠鼓励企业投资和创新，税收征管影