把握考试动向的税务师试题及答案

把握考试动向的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.国家对高新技术企业给予15%的优惠税率

D.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

B.个人所得税的税率为累进税率

C.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

D.个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后计算应纳税所得额

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的计税价值

B.房产税的税率为1.2%

C.个人自用住宅免征房产税

D.房产税的纳税义务人是房产的所有人

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积

B.城镇土地使用税的税率为1.5元至30元/平方米

C.国家对农业用地给予减免城镇土地使用税的政策

D.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的使用人

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的税率为1%至10%

C.对新能源汽车给予减免车船税的政策

D.车船税的纳税义务人是车船的所有人

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证的金额

B.印花税的税率为0.05%至1%

C.对国家机关、事业单位、社会团体等单位签订的合同免征印花税

D.印花税的纳税义务人是应税凭证的持有人

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

B.契税的税率为3%至5%

C.对个人购买住房给予减免契税的政策

D.契税的纳税义务人是土地、房屋权属的承受人

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的计税依据为资源的产量或销售额

B.资源税的税率为1%至10%

C.对资源综合利用给予减免资源税的政策

D.资源税的纳税义务人是资源的生产、加工、销售企业

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的税率为0.1元至100元/吨

C.对达标排放的污染物给予减免环境保护税的政策

D.环境保护税的纳税义务人是污染物排放企业

11.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的税率为30%至60%

C.对转让土地使用权给予减免土地增值税的政策

D.土地增值税的纳税义务人是土地的转让方

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

B.车辆购置税的税率为10%

C.对新能源汽车给予减免车辆购置税的政策

D.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有人

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的税率为1.6元/吨

C.对进出境的国际航行船舶给予减免船舶吨税的政策

D.船舶吨税的纳税义务人是船舶的所有人

14.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的计税依据为进口货物的完税价格

B.关税的税率为0%至60%

C.对进口货物给予减免关税的政策

D.关税的纳税义务人是进口货物的收货人

15.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的计税依据为应税消费品的销售额

B.消费税的税率为3%至45%

C.对高档消费品给予加征消费税的政策

D.消费税的纳税义务人是应税消费品的销售者

16.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

B.烟叶税的税率为20%

C.对烟叶生产者给予减免烟叶税的政策

D.烟叶税的纳税义务人是烟叶的收购者

17.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税、消费税和营业税

B.城市维护建设税的税率为7%至5%

C.对企业缴纳的城市维护建设税给予减免政策

D.城市维护建设税的纳税义务人是企业

18.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的计税依据为企业的增值税、消费税和营业税

B.教育费附加的税率为3%

C.对企业缴纳的教育费附加给予减免政策

D.教育费附加的纳税义务人是企业

19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的计税依据为企业的增值税、消费税和营业税

B.地方教育附加的税率为2%

C.对企业缴纳的地方教育附加给予减免政策

D.地方教育附加的纳税义务人是企业

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金的计税依据为企业的增值税、消费税和营业税

B.水利建设基金的税率为1%

C.对企业缴纳的水利建设基金给予减免政策

D.水利建设基金的纳税义务人是企业

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的设立必须经过省级以上税务机关的批准。（）

2.税务师有权对纳税人的纳税情况进行检查。（）

3.纳税人可以自行决定是否聘请税务师进行纳税申报。（）

4.税务师在执业过程中发现纳税人有偷税、逃税行为的，应当立即向税务机关报告。（）

5.税务师可以对纳税人的财务会计报告进行审计。（）

6.纳税人应当如实向税务师提供涉税资料，不得拒绝或者隐瞒。（）

7.税务师在执业过程中，对所知悉的纳税人商业秘密负有保密义务。（）

8.税务师执业资格证书的有效期为终身，无需重新注册。（）

9.税务师在执业过程中，不得违反职业道德和执业规范。（）

10.税务师事务所的合伙人或者股东对事务所的债务承担无限责任。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠措施。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述税务师在纳税申报过程中的职责。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在提高纳税人税收遵从度中的作用。

2.论述税务师在防范和化解税收风险中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率，选项A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税率、计税依据、优惠政策均符合选项描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据、税率、税率和扣除规定均符合选项描述。

4.ABCD

解析思路：房产税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

6.ABCD

解析思路：车船税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

7.ABCD

解析思路：印花税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

8.ABCD

解析思路：契税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

9.ABCD

解析思路：资源税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

11.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

14.ABCD

解析思路：关税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

15.ABCD

解析思路：消费税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

16.ABCD

解析思路：烟叶税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

17.ABCD

解析思路：城市维护建设税的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

18.ABCD

解析思路：教育费附加的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金的计税依据、税率、减免政策、纳税义务人均符合选项描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产、进口货物等。

2.企业所得税的税收优惠措施包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、固定资产加速折旧优惠、研发费用加计扣除等。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴、委托税务师代理申报等。

4.税务师在纳税申报过程中的