2025年税务师考试知识路径试题及答案

2025年税务师考试知识路径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的纳税人

C.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人

D.年应税销售额超过200万元的纳税人

2.按照企业所得税法规定，下列属于应税收入的有哪些？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.下列哪些行为属于偷税行为？

A.通过虚假申报减少应纳税所得额

B.通过虚假发票等手段虚列支出

C.未按照规定设置账簿、记账凭证

D.未按照规定进行纳税申报

4.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资、薪金支出

B.职工福利支出

C.业务招待费支出

D.投资损失

5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票实行“一票一税”

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票仅限于一般纳税人使用

D.增值税专用发票可以抵扣进项税额

6.按照个人所得税法规定，下列哪些属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列关于税收滞纳金的规定，正确的是：

A.税务机关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起15日内征收滞纳金

B.滞纳金的计算标准为每日万分之五

C.纳税义务人未按照规定缴纳滞纳金的，税务机关可以强制执行

D.滞纳金的缴纳期限最长不得超过3个月

8.下列属于税收优惠政策的有：

A.减半征收企业所得税

B.加征增值税

C.免征个人所得税

D.加征房产税

9.按照资源税法规定，下列哪些属于资源税的应税资源？

A.石油

B.天然气

C.煤炭

D.矿石

10.下列关于税收保全措施的说法，正确的是：

A.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施

B.税收保全措施适用于欠税、逃税、骗税等违法行为

C.税收保全措施包括扣押、查封、冻结等

D.税收保全措施仅适用于纳税人欠税行为

11.下列关于出口退税的说法，正确的是：

A.出口退税率由国家税务总局确定

B.出口退税的范围包括货物出口、服务出口等

C.出口退税的申请主体为出口企业

D.出口退税的审批程序较为简单

12.下列关于税收处罚的说法，正确的是：

A.税务机关可以对纳税人采取税收处罚措施

B.税收处罚适用于违法行为

C.税收处罚的种类包括罚款、没收违法所得等

D.税收处罚的执行期限最长不得超过3个月

13.按照个人所得税法规定，下列哪些属于专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.房屋租金支出

C.偿还消费贷款利息支出

D.雇佣家庭服务人员的费用支出

14.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关负责征收管理税收

B.税务机关依法对纳税人进行税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等

C.纳税人应当按照规定缴纳税收

D.税务机关对纳税人实施税务检查

15.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票实行“一票一税”

B.增值税发票由税务机关统一印制

C.增值税发票仅限于一般纳税人使用

D.增值税发票可以抵扣进项税额

16.按照企业所得税法规定，下列哪些属于应税收入的有哪些？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

17.下列关于税收滞纳金的规定，正确的是：

A.税务机关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起15日内征收滞纳金

B.滞纳金的计算标准为每日万分之五

C.纳税义务人未按照规定缴纳滞纳金的，税务机关可以强制执行

D.滞纳金的缴纳期限最长不得超过3个月

18.下列关于税收优惠政策的有：

A.减半征收企业所得税

B.加征增值税

C.免征个人所得税

D.加征房产税

19.按照资源税法规定，下列哪些属于资源税的应税资源？

A.石油

B.天然气

C.煤炭

D.矿石

20.下列关于税收保全措施的说法，正确的是：

A.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施

B.税收保全措施适用于欠税、逃税、骗税等违法行为

C.税收保全措施包括扣押、查封、冻结等

D.税收保全措施仅适用于纳税人欠税行为

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当在取得应税收入后的次月15日内向税务机关报送纳税申报表。（）

2.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。（）

3.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，包括扣押、查封、冻结等。（）

6.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

7.税收滞纳金的计算是从纳税人应缴纳税款之日起开始计算的。（）

8.纳税人发生技术改造、技术引进等重大投资项目的，可以申请减免企业所得税。（）

9.税务机关在征收税款时，不得对纳税人的财产进行查封、扣押。（）

10.纳税人应当按照规定设置账簿，进行财务核算，如实反映生产经营情况。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理制度。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

3.简述个人所得税的征收管理流程。

4.描述资源税的征收范围和税率确定原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进经济发展中的作用，并分析税收政策如何影响企业的投资和消费行为。

2.讨论税收在实现社会公平和调节收入分配方面的作用，并结合实例说明税收政策如何影响不同收入群体的生活。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，以及从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入等。

3.ABC

解析思路：偷税行为包括通过虚假申报减少应纳税所得额、通过虚假发票等手段虚列支出、未按照规定设置账簿、记账凭证、未按照规定进行纳税申报。

4.ABCD

解析思路：计算应纳税所得额时，可以扣除工资、薪金支出、职工福利支出、业务招待费支出和投资损失等。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票实行“一票一税”，由税务机关统一印制，仅限于一般纳税人使用，可以抵扣进项税额。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。

7.ABCD

解析思路：税收滞纳金从纳税义务人应缴纳税款之日起计算，计算标准为每日万分之五，税务机关可以强制执行，缴纳期限最长不得超过3个月。

8.ACD

解析思路：税收优惠政策包括减半征收企业所得税、免征个人所得税和加征房产税等。

9.ABCD

解析思路：资源税的应税资源包括石油、天然气、煤炭和矿石等。

10.ABCD

解析思路：税收保全措施适用于欠税、逃税、骗税等违法行为，包括扣押、查封、冻结等。

二、判断题

1.√

解析思路：根据税收征管法规定，纳税人应当在取得应税收入后的次月15日内向税务机关报送纳税申报表。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，这是企业所得税法的规定。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人，根据个人所得税法的规定。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税法的规定。

5.√

解析思路：税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，包括扣押、查封、冻结等，这是税收征管法的规定。

6.√

解析思路：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月，这是税收征管法的规定。

7.√

解析思路：税收滞纳金从纳税义务人应缴纳税款之日起开始计算，这是税收征管法的规定。

8.√

解析思路：纳税人发生技术改造、技术引进等重大投资项目的，可以申请减免企业所得税，这是企业所得税法的规定。

9.×

解析思路：税务机关在征收税款时，可以对纳税人的财产进行查封、扣押，这是税收征管法的规定。

10.√

解析思路：纳税人应当按照规定设置账簿，进行财务核算，如实反映生产经营情况，这是税收征管法的规定。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的管理制度。

解析思路：回答应包括增值税专用发票的印制、领用、开具、报送、保管、查询和处罚等方面的规定。

2.解释什么是企业所得税