2025年税务师考试实务操作模拟试题及答案

2025年税务师考试实务操作模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些情形可以享受增值税免税政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产货物

C.增值税小规模纳税人销售自产货物

D.纳税人销售免税货物

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

4.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

6.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例加超额累进税率

7.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税简易计税方法纳税人

D.增值税免税纳税人

8.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

10.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税税额

B.自产自用货物支付的增值税税额

C.购进不动产支付的增值税税额

D.购进无形资产支付的增值税税额

11.企业所得税的税前扣除项目有哪些？

A.费用

B.资产折旧

C.利息

D.捐赠

12.个人所得税的纳税申报期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退税率

B.退税额

C.退税期限

D.退税范围

14.企业所得税的税收优惠有哪些？

A.减半征收

B.全额免征

C.加计扣除

D.加速折旧

15.个人所得税的税收优惠有哪些？

A.资本收益免税

B.财产转让免税

C.劳务报酬所得减免

D.工资薪金所得减免

16.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

17.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

18.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

19.以下哪些属于增值税的增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.特种发票

20.企业所得税的汇算清缴期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月计算，按季申报，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

4.增值税的出口退税政策只适用于生产企业出口的货物。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、折旧费、无形资产摊销等。（）

6.个人所得税的纳税申报可以采用纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报四种方式。（）

7.增值税的简易计税方法适用于所有增值税小规模纳税人。（）

8.企业所得税的税收优惠包括减半征收、全额免征、加计扣除和加速折旧等。（）

9.个人所得税的税收优惠包括资本收益免税、财产转让免税、劳务报酬所得减免和工资薪金所得减免等。（）

10.增值税的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而普通发票则不能。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？

4.简要说明增值税出口退税的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其面临的挑战和改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：增值税免税政策适用于农业生产者销售自产农产品、出口货物和纳税人销售免税货物。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和政府补助收入。

4.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去成本、费用、税金及附加后的余额。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

6.AB

解析思路：个人所得税的税率采用比例税率和超额累进税率。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人、简易计税方法纳税人和免税纳税人。

8.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

10.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税税额、自产自用货物支付的增值税税额、购进不动产支付的增值税税额和购进无形资产支付的增值税税额。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括费用、资产折旧、利息和捐赠。

12.D

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每年。

13.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括退税率、退税额、退税期限和退税范围。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括减半征收、全额免征、加计扣除和加速折旧。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括资本收益免税、财产转让免税、劳务报酬所得减免和工资薪金所得减免。

16.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和9%征收率。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

19.BD

解析思路：增值税的增值税专用发票和专用发票可以用于抵扣进项税额。

20.D

解析思路：企业所得税的汇算清缴期限为每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票，但小规模纳税人开具的专用发票不能用于抵扣进项税额。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月计算，按季申报，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。

4.×

解析思路：增值税的出口退税政策适用于所有增值税纳税人出口的货物。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、折旧费、无形资产摊销等。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以采用纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报四种方式。

7.×

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和部分一般纳税人。

8.√

解析思路：企业所得税的税收优惠包括减半征收、全额免征、加计扣除和加速折旧等。

9.√

解析思路：个人所得税的税收优惠包括资本收益免税、财产转让免税、劳务报酬所得减免和工资薪金所得减免等。

10.√

解析思路：增值税的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而普通发票则不能。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于纳税人的规模、核算方式、税率、进项税额抵扣等方面。一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣；而小规模纳税人只能开具普通发票，不得抵扣进项税额，税率相对较低。

2.计算企业所得税的应纳税所得额，首先需要计算企业的收入总额，然后减去成本、费用、税金及附加等扣除项目，得出应纳税所得额。

3.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定的税率计算并扣缴税款，然后向税务机关申报缴纳。

4.增值税出口退税的基本流程包括：出口企业申报出口退税、税务机关审核申报材料、税务机关进行出口退税审核、税务机关办理退税手续、税务机关将退税款项划拨至出口企业账户。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在：促进产业升级、扩大内需、增加财政收入、提高资源配置效率等方面。存在的问题包括：税率结构不合理、出口退税政策不够完