2025年税务师考试跨学科学习试题及答案

2025年税务师考试跨学科学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税法规定的公益性捐赠

B.用于研究开发的费用

C.工会经费

D.董事会会费

3.按照税收征收管理法规定，以下哪些属于税务登记的范围？

A.企业成立

B.企业合并

C.企业分立

D.企业解散

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.以下哪些属于增值税税率调整的情形？

A.货物销售

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业所得

D.居民企业所得

7.以下哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

8.以下哪些属于税务师事务所的服务内容？

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务筹划

D.税务审计

9.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.货物销售

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.代理申报

11.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.按实际发生申报

12.以下哪些属于税务师事务所的资质要求？

A.具备独立法人资格

B.具备专业税务师团队

C.具备完善的内部管理制度

D.具备良好的社会信誉

13.以下哪些属于增值税发票的管理要求？

A.不得擅自变更发票内容

B.不得擅自转借、转让、代开、虚开发票

C.不得擅自涂改、撕毁发票

D.不得擅自销毁发票

14.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税法规定的费用扣除

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的其他扣除

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业所得额

B.税法规定的费用扣除

C.税法规定的减免税

D.税法规定的其他扣除

16.以下哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务筹划

D.税务审计

17.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

20.以下哪些属于税务师事务所的职业道德规范？

A.诚实守信

B.勤勉尽责

C.客观公正

D.保守秘密

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试合格证书是从事税务代理业务的必要条件。（）

2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

3.个人购买住房贷款利息支出，在个人所得税中可以享受专项附加扣除。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上没有区别。（）

5.税务师事务所可以接受委托代理其他会计师事务所以及非会计师事务所的审计业务。（）

6.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

7.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

8.税务机关对企业的税收违法行为，可以采取强制执行措施。（）

9.税务师考试报名条件中，要求考生具有国家承认的相关专业学历或者学位。（）

10.税务师事务所的执业质量，应当符合国家有关法律法规和行业规范的要求。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件。

2.简述企业所得税的计税方法。

3.简述个人所得税的申报程序。

4.简述税务师事务所的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业财务管理的影响。

2.论述税收政策对企业投资决策的影响，并分析如何利用税收政策进行合理的税务筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括税法规定的公益性捐赠、用于研究开发的费用和工会经费。

3.ABCD

解析思路：税务登记的范围包括企业成立、企业合并、企业分立和企业解散。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税税率调整可能涉及货物销售、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ACD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业所得、非居民企业所得和居民企业所得。

7.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除。

8.ABCD

解析思路：税务师事务所的服务内容通常包括税务咨询、税务代理、税务筹划和税务审计。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关委托代征和代理申报。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月申报、每季度申报、每年申报和按实际发生申报。

12.ABCD

解析思路：税务师事务所的资质要求包括具备独立法人资格、专业税务师团队、完善的内部管理制度和良好的社会信誉。

13.ABCD

解析思路：增值税发票的管理要求包括不得擅自变更发票内容、不得擅自转借、转让、代开、虚开发票、不得擅自涂改、撕毁发票和不得擅自销毁发票。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、税法规定的费用扣除、税法规定的专项附加扣除和税法规定的其他扣除。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业所得额、税法规定的费用扣除、税法规定的减免税和税法规定的其他扣除。

16.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务筹划和税务审计。

17.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、30%和35%。

20.ABCD

解析思路：税务师事务所的职业道德规范包括诚实守信、勤勉尽责、客观公正和保守秘密。

二、判断题

1.√

解析思路：税务师考试合格证书是从事税务代理业务的必要条件。

2.×

解析思路：企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，有税法规定的扣除限额。

3.√

解析思路：个人购买住房贷款利息支出，在个人所得税中可以享受专项附加扣除。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有区别，如进项税额抵扣、税率等方面。

5.√

解析思路：税务师事务所可以接受委托代理其他会计师事务所以及非会计师事务所的审计业务。

6.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。

7.√

解析思路：个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。

8.√

解析思路：税务机关对企业的税收违法行为，可以采取强制执行措施。

9.√

解析思路：税务师考试报名条件中，要求考生具有国家承认的相关专业学历或者学位。

10.√

解析思路：税务师事务所的执业质量，应当符合国家有关法律法规和行业规范的要求。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的开具条件。

解析思路：列举增值税专用发票开具的基本条件，如合法经营、真实交易、符合税率等。

2.简述企业所得税的计税方法。

解析思路：介绍企业所得税的计税方法，如应纳税所得额的计算、税率的适用等。

3.简述个人所得税的申报程序。

解析思路：描述个人所得税的申报程序，包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。

4.简述税务师事务所的职责。

解析思路：列举税务师事务所的主要职责，如提供税务咨询、代理税务申报、进行