掌控税务师考试法律法规试题及答案

掌控税务师考试法律法规试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥（不包括外购水泥）

C.销售或进口的黄金

D.销售或进口的文物

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.政府补助收入

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

10.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

17.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.纳税人自行申报

D.税务机关核定

19.下列哪些属于营业税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.纳税人自行申报

D.税务机关核定

20.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.纳税人自行申报

D.税务机关核定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在流转过程中增加的价值额为征税对象的一种税。（）

2.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。（）

3.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。（）

4.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。（）

6.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的日期。（）

7.增值税的税率分为基本税率和低税率两种。（）

8.营业税的税率分为三个档次：3%、5%和10%。（）

9.企业所得税的税率统一为25%。（）

10.税务机关对纳税人的纳税申报有查账征收、核定征收、查定征收等多种征收方式。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务人的分类及其特点。

3.简述增值税的免税项目及其具体内容。

4.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的区别及其在税收政策中的意义。

2.论述企业所得税在国民经济中的重要作用及其对企业发展的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、B、C、D

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

4.A、B

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥。

5.A、B、C、D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A、B、C、D

解析思路：营业税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入。

8.A、C、D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助收入。

9.A、B、C、D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

10.A、B、C、D

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

11.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

12.A、B、C、D

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A、B、C、D

解析思路：营业税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A、B、C、D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

16.A、B、C、D

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和10%。

17.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

18.A、B、C、D

解析思路：增值税的征收管理方式包括自核自缴、申报纳税、纳税人自行申报和税务机关核定。

19.A、B、C、D

解析思路：营业税的征收管理方式包括自核自缴、申报纳税、纳税人自行申报和税务机关核定。

20.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括自核自缴、申报纳税、纳税人自行申报和税务机关核定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税对象是商品和劳务在流转过程中增加的价值额。

2.正确

解析思路：营业税的征税对象是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。

3.正确

解析思路：企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。

4.正确

解析思路：增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法，但并非所有纳税人都可以选择。

5.正确

解析思路：营业税的纳税义务发生时间以收到销售款或取得索取销售款的凭据为准。

6.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间以所得确认的日期为准。

7.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率和低税率两种。

8.正确

解析思路：营业税的税率分为三个档次，分别为3%、5%和10%。

9.正确

解析思路：企业所得税的税率统一为25%，但存在税收优惠政策。

10.正确

解析思路：税务机关对纳税人的纳税申报有查账征收、核定征收、查定征收等多种征收方式。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人及其认定标准：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人认定标准包括依法办理税务登记、取得营业执照、依法纳税等。

2.纳税义务人的分类及其特点：企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在境内设有机构、场所，或者虽未设立机构、场所，但来源于境内的所得与境外所得合计达到规定数额的企业。非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但来源于境内的所得与境外所得合计未达到规定数额的企业。

3.免税项目及其具体内容：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售或进口的黄金、销售或进口的文物等。

4.税收优惠政策及其适用范围：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、民族自治地方企业优惠等。优惠政策适用于符合条件的企业，具体范围和条件由税法规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税与营业税的区别及其在税收政策中的意义：增值税与营业税的区别在于征税对象和税率不同。增值税以