2025年税务师考试学习目标试题及答案

2025年税务师考试学习目标试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些行为应缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

3.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

4.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.增值税小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人代理

D.代购代销企业

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.加速折旧

B.抵扣应纳税所得额

C.免征和减征企业所得税

D.退还已缴纳的企业所得税

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.加密发票

D.跨境电子商务发票

7.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业已缴纳的企业所得税

9.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额计税法

B.成本加成计税法

C.费用扣除计税法

D.应税销售额计税法

10.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.毛利润计税法

B.净利润计税法

C.应纳税所得额计税法

D.税收优惠计税法

11.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.申报纳税

B.纳税人自行申报

C.税务机关代扣代缴

D.税务机关代收代缴

12.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关代扣代缴

D.税务机关代收代缴

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

15.下列哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.企业所在地

B.税务机关所在地

C.代理机构所在地

D.邮政部门所在地

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报地点？

A.企业所在地

B.税务机关所在地

C.代理机构所在地

D.邮政部门所在地

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.自行申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.自行申报

19.下列哪些属于增值税的纳税申报时间？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报时间？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。（）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

3.企业所得税的税率为25%，但根据国家规定，可以享受一定的减免税政策。（）

4.增值税专用发票可以作为企业购进货物、接受服务、支付费用后的合法抵扣凭证。（）

5.个人所得税的计税依据是纳税人的总收入，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，扣除国家规定的各项费用后计算。（）

7.增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以申请延期申报。（）

8.企业所得税的纳税期限为一年，特殊情况可以申请分期预缴。（）

9.增值税的申报方式包括纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报四种。（）

10.企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报四种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并说明其计算方法。

3.列举并简要说明个人所得税的几种主要征收管理方式。

4.描述增值税纳税人在申报纳税过程中可能遇到的主要问题及解决方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的地位及其对国家财政收入的影响。

2.分析企业所得税改革对促进企业发展和优化税收环境的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

3.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人包括国有企业、外商投资企业、个人独资企业和个体工商户，故选ABC。

4.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括增值税小规模纳税人、一般纳税人、纳税人代理和代购代销企业，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括加速折旧、抵扣应纳税所得额、免征和减征企业所得税、退还已缴纳的企业所得税，故选ABCD。

6.B

解析思路：增值税专用发票是指一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务所使用的发票，故选B。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

8.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、企业利润总额和企业应纳税所得额，故选ABC。

9.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额计税法、成本加成计税法、费用扣除计税法和应税销售额计税法，故选ABCD。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括毛利润计税法、净利润计税法、应纳税所得额计税法和税收优惠计税法，故选ABCD。

11.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括申报纳税、纳税人自行申报、税务机关代扣代缴和税务机关代收代缴，故选ABCD。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关代扣代缴和税务机关代收代缴，故选ABCD。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报纳税、按季申报纳税、按年申报纳税和按次申报纳税，故选ABCD。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报纳税、按季申报纳税、按年申报纳税和按次申报纳税，故选ABCD。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报地点包括企业所在地、税务机关所在地、代理机构所在地和邮政部门所在地，故选ABCD。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报地点包括企业所在地、税务机关所在地、代理机构所在地和邮政部门所在地，故选ABCD。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报，故选ABCD。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报，故选ABCD。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报时间包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报时间包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，故选ABCD。

二、判断题答案

1.√

解析思路：增值税的纳税人确实是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为累进税率和比例税率两种。

3.√

解析思路：企业所得税的税率确实为25%，且确实可以根据国家规定享受一定的减免税政策。

4.√

解析思路：增值税专用发票确实可以作为企业购进货物、接受服务、支付费用后的合法抵扣凭证。

5.√

解析思路：个人所得税的计税依据确实包括纳税人的总收入，如工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

6.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实包括企业的会计利润，扣除国家规定的各项费用后计算。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限确实为一个月，特殊情况可以申请延期申报。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为一年，特殊情况可以申请分期预缴。

9.√

解析思路：增值税的申报方式确实包括纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报。

10.√

解析思路：企业所得税的申报方式确实包括纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报。

三、简答题答案

1.简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

解析思路：回答增值税专用发票在反映经济活动、防止偷税漏税、促进税收征管等方面的作用。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并说明其计算方法。

解析思路：解释应纳税所得额的定义，说明计算公式和影响因素。

3.列举并简要说明个人所得税的几种主要征收管理方式。

解析思路：列举几种主要的个人所得税征收管理方式，并简要说明每种方式的特点。

4.描述增值税纳税人在申报纳税过程中可能遇到的主要问题及解决方法。

解析思路：描述纳税人在申报过程中可能遇到的问题，如申报期限、申报地点、申