2025年税务师考试学习路径试题及答案

2025年税务师考试学习路径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人实行增值税一般计税方法

D.小规模纳税人实行增值税简易计税方法

2.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于企业所得税的征收管理的说法，正确的有：

A.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的纳税期限为1个月

C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%

D.外商投资企业适用的企业所得税税率为20%

4.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有：

A.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报

B.个人所得税的纳税期限为1个月

C.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

D.居民个人的工资、薪金所得，按照月度税率表计算应纳税额

5.下列关于社会保险费的说法，正确的有：

A.社会保险费由用人单位和个人共同缴纳

B.社会保险费包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

C.社会保险费按照缴费基数的一定比例计算

D.社会保险费由税务机关征收

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是指对土地转让所取得的增值额征收的一种税收

B.土地增值税的纳税人为土地转让方

C.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地成本

D.土地增值税的税率为30%

7.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是指对房产所有者或者使用人按照房产的计税价值征收的一种税收

B.房产税的纳税人为房产所有者或者使用人

C.房产税的计税依据为房产的计税价值

D.房产税的税率为1.2%

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是指对房屋、土地等不动产的转让征收的一种税收

B.契税的纳税人为房屋、土地等不动产的受让人

C.契税的计税依据为房屋、土地等不动产的成交价格

D.契税的税率为3%

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是指对购置机动车的单位和个人征收的一种税收

B.车辆购置税的纳税人为机动车的购置人

C.车辆购置税的计税依据为机动车的计税价格

D.车辆购置税的税率为10%

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是指对城市维护建设资金的征收

B.城市维护建设税的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%和11%

D.城市维护建设税由税务机关征收

11.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是指对合同、凭证等征税的一种税收

B.印花税的纳税人为合同的签订人、凭证的持有者

C.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

12.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是指对自然资源开采和利用征收的一种税收

B.资源税的纳税人为资源开采和利用的单位和个人

C.资源税的计税依据为资源的产量、销售额等

D.资源税的税率分为定额税率和比例税率

13.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税是指对进出口货物征收的一种税收

B.关税的纳税人为进出口货物的收货人或者发货人

C.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

D.关税的税率分为从价税率和从量税率

14.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是指对烟叶生产者征收的一种税收

B.烟叶税的纳税人为烟叶生产者

C.烟叶税的计税依据为烟叶的产量

D.烟叶税的税率为20%

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是指对进出我国港口的船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的纳税人为船舶的所有者或者经营人

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是指对购置机动车的单位和个人征收的一种税收

B.车辆购置税的纳税人为机动车的购置人

C.车辆购置税的计税依据为机动车的计税价格

D.车辆购置税的税率为10%

17.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是指对污染物排放征收的一种税收

B.环境保护税的纳税人为污染物排放者

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是指对进出我国港口的船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的纳税人为船舶的所有者或者经营人

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

19.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是指对污染物排放征收的一种税收

B.环境保护税的纳税人为污染物排放者

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是指对购置机动车的单位和个人征收的一种税收

B.车辆购置税的纳税人为机动车的购置人

C.车辆购置税的计税依据为机动车的计税价格

D.车辆购置税的税率为10%

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人必须进行增值税专用发票的领用和开具。（）

2.企业所得税的纳税期限可以由企业自行选择。（）

3.个人所得税的征收管理中，源泉扣缴是指由支付所得的单位代扣代缴。（）

4.社会保险费的计算基数不得低于当地最低工资标准。（）

5.土地增值税的征收范围仅限于城镇土地。（）

6.房产税的征税对象是房产的所有权。（）

7.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

8.车辆购置税的计税依据包括车辆购置税的附加费。（）

9.城市维护建设税的税率根据不同地区而有所不同。（）

10.印花税的计税依据是合同、凭证的金额或者数量。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容。

4.简述社会保险费的缴纳方式和基数确定。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用及其对经济调控的影响。

2.论述税收政策在促进区域协调发展中的作用和实施策略。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、计税方法和纳税期限都是增值税的基础知识，选项A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的基本范围。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理涉及计税方法、纳税期限、税率和适用范围，选项A、B、C、D均符合企业所得税的相关规定。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括征收方式、纳税期限、税率和计税依据，选项A、B、C、D均为个人所得税的相关知识点。

5.ABCD

解析思路：社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，由用人单位和个人共同缴纳，选项A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地转让所取得的增值额征收的税收，纳税人为土地转让方，计税依据为转让收入减去土地成本，税率固定为30%，选项A、B、C、D均正确。

7.ABCD

解析思路：房产税是对房产所有者或使用人征收的税收，计税依据为房产的计税价值，税率为1.2%，选项A、B、C、D均正确。

8.ABCD

解析思路：契税是对房屋、土地等不动产转让征收的税收，纳税人为受让人，计税依据为成交价格，税率为3%，选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置机动车的单位和个人征收的税收，计税依据为计税价格，税率为10%，选项A、B、C、D均正确。

10.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的税收，税率根据地区不同而有所差异，选项A、B、C、D均正确。

11.ABCD

解析思路：印花税是对合同、凭证等征税的税收，纳税人为合同的签订人、凭证的持有者，计税依据为金额或数量，税率有比例税率和定额税率，选项A、B、C、D均正确。

12.ABCD

解析思路：资源税是对自然资源开采和利用征收的税收，纳税人为资源开采和利用的单位和个人，计税依据为产量、销售额等，税率有定额税率和比例税率，选项A、B、C、D均正确。

13.ABCD

解析思路：关税是对进出口货物征收的税收，纳税人为收货人或发货人，计税依据为完税价格，税率有从价税率和从量税率，选项A、B、C、D均正确。

14.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产者征收的税收，纳税人为烟叶生产者，计税依据为产量，税率为20%，选项A、B、C、D均正确。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税收，纳税人为船舶所有者或经营人，计税依据为净吨位，税率有定额税率和比例税率，选项A、B、C、D均正确。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的相关内容与第9题相同，均为车辆购置税的基本知识点。

17.ABCD

解析思路：环境保护税的相关内容与第5题相同，均为环境保护税的基本知识点。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的相关内容与第15题相同，均为船舶吨税的基本知识点。

19.ABCD

解析思路：环境保护税的相关内容与第17题相同，均为环境保护税的基本知识点。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的相关内容与第16题相同，均为车辆购置税的基本知识点。

二、判断题

1.（√）

解析思路：增值税专用发票的领用和开具是增值税纳税人必须遵守的规定。

2.（×）

解析思路：企业所得税的纳税期限是法定的，企业不能自行选择。

3.（√）

解析思路：源泉扣缴是指支付所得的单位代扣代缴个人所得税，这是个人所得税的一种征收方式。

4.（√）

解析思路：社会保险费的计算基数不得低于当地最低工资标准，这是社会保险费缴纳的基本规定。

5.（×）

解析思路：土地增