2025年考试中的热点问题分析试题及答案

2025年考试中的热点问题分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人可以抵扣进项税额

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额

E.一般纳税人和小规模纳税人都可以自行开具增值税专用发票

2.下列哪些行为属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

3.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用、税金等

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

E.企业所得税的税收优惠政策较多

4.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.购买货物或者接受服务的单位或者个人

B.出售货物或者提供服务的单位或者个人

C.代理进口货物的单位或者个人

D.转让土地使用权或者不动产的单位或者个人

E.出售无形资产的单位或者个人

5.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的计税依据是个人的实际所得

E.个人所得税的税收优惠政策较多

6.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租或者转让土地使用权

D.销售不动产

E.销售无形资产

7.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用、税金等

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

E.企业所得税的税收优惠政策较多

8.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.购买货物或者接受服务的单位或者个人

B.出售货物或者提供服务的单位或者个人

C.代理进口货物的单位或者个人

D.转让土地使用权或者不动产的单位或者个人

E.出售无形资产的单位或者个人

9.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的计税依据是个人的实际所得

E.个人所得税的税收优惠政策较多

10.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租或者转让土地使用权

D.销售不动产

E.销售无形资产

11.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用、税金等

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

E.企业所得税的税收优惠政策较多

12.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.购买货物或者接受服务的单位或者个人

B.出售货物或者提供服务的单位或者个人

C.代理进口货物的单位或者个人

D.转让土地使用权或者不动产的单位或者个人

E.出售无形资产的单位或者个人

13.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的计税依据是个人的实际所得

E.个人所得税的税收优惠政策较多

14.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租或者转让土地使用权

D.销售不动产

E.销售无形资产

15.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用、税金等

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

E.企业所得税的税收优惠政策较多

16.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.购买货物或者接受服务的单位或者个人

B.出售货物或者提供服务的单位或者个人

C.代理进口货物的单位或者个人

D.转让土地使用权或者不动产的单位或者个人

E.出售无形资产的单位或者个人

17.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的计税依据是个人的实际所得

E.个人所得税的税收优惠政策较多

18.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租或者转让土地使用权

D.销售不动产

E.销售无形资产

19.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用、税金等

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

E.企业所得税的税收优惠政策较多

20.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.购买货物或者接受服务的单位或者个人

B.出售货物或者提供服务的单位或者个人

C.代理进口货物的单位或者个人

D.转让土地使用权或者不动产的单位或者个人

E.出售无形资产的单位或者个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月内汇算清缴。（）

3.个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人。（）

4.营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位或者个人。（）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

6.企业所得税的税率统一为25%。（）

7.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

8.营业税的应纳税额计算公式为：应纳税额=营业额×税率。（）

9.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧等。（）

10.个人所得税的计税依据为纳税人的实际所得额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率种类及其适用范围。

4.简述营业税的纳税期限和纳税义务发生时间。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业税收负担的影响，并分析如何合理运用税收优惠政策。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性，并结合实际案例说明税收筹划的有效性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，且一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票。

2.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让自然资源使用权。

3.ABCE

解析思路：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业，税率为25%和15%，应纳税所得额包括收入、成本、费用、税金等，税收优惠政策较多。

4.ABCDE

解析思路：增值税的扣缴义务人包括购买货物或接受服务、出售货物或提供服务、代理进口货物、转让土地使用权或不动产、出售无形资产的单位或个人。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或无住所而在中国境内居住满一年的个人，税率分为累进税率和比例税率，应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等，税收优惠政策较多。

6.CDE

解析思路：营业税的征税范围包括出租或转让土地使用权、销售不动产、销售无形资产。

7.ABCE

解析思路：同第3题解析。

8.ABCDE

解析思路：同第4题解析。

9.ABCDE

解析思路：同第5题解析。

10.CDE

解析思路：同第6题解析。

11.ABCE

解析思路：同第3题解析。

12.ABCDE

解析思路：同第4题解析。

13.ABCDE

解析思路：同第5题解析。

14.CDE

解析思路：同第6题解析。

15.ABCE

解析思路：同第3题解析。

16.ABCDE

解析思路：同第4题解析。

17.ABCDE

解析思路：同第5题解析。

18.CDE

解析思路：同第6题解析。

19.ABCE

解析思路：同第3题解析。

20.ABCDE

解析思路：同第4题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月内汇算清缴。

3.正确

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人。

4.正确

解析思路：营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位或个人。

5.正确

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。

6.错误

解析思路：企业所得税的税率分为25%和15%，不是统一为25%。

7.错误

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率和3级超额累进税率，不是只有7级。

8.正确

解析思路：营业税的应纳税额计算公式为：应纳税额=营业额×税率。

9.正确

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧等。

10.正确

解析思路：个人所得税的计税依据为纳税人的实际所得额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：列出增值税征税的具体范围，如销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让自然资源使用权等。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

解析思路：定义企业所得税的纳税义务人，通常为中国境内注册登记的企业，并简述其纳税责任。

3.简述个人所得税的税率种类及其适用范围。

解析思路：介绍个人所得税的税率种类，如累进税率和比例税率，并说明其适用范围。

4.简述营业税的纳税期限和纳税义务发生时间。

解析思路：描述营业税的纳税期限，通常为每个季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月内汇算清缴，并说明纳税义