2025年税务师能力税务师试题及答案

2025年税务师能力税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.研发费用

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.政府补助

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.国际运输服务

D.提供教育服务

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于加计扣除的项目？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.广告费用

D.财产损失

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前不得扣除的项目？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.财产损失

D.利息费用

8.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.提供教育服务

D.农业生产者销售自产农产品

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于加计扣除的基数？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.广告费用

D.财产损失

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.政府补助

12.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.研发费用

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.利息费用

14.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.政府补助

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.国际运输服务

D.提供教育服务

16.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.广告费用

D.财产损失

17.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前不得扣除的项目？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.财产损失

D.利息费用

19.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.提供教育服务

D.农业生产者销售自产农产品

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于加计扣除的基数？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.广告费用

D.财产损失

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，所有的费用支出都可以在税前扣除。（）

2.增值税的纳税人包括个体工商户和企事业单位。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。（）

4.企业购买固定资产的进项税额可以一次性抵扣。（）

5.企业发生的职工福利费支出，超过规定限额的部分可以在以后纳税年度结转扣除。（）

6.企业发生的资产损失，只有在实际发生时才能税前扣除。（）

7.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金总额包括所有员工工资及奖金。（）

9.企业发生的广告费用，只有在广告发布后才可以在税前扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用包括向金融机构借款的利息支出。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收率及其适用范围。

2.说明企业所得税的应纳税所得额计算的基本原则。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举其主要特点。

4.描述企业财产损失税前扣除的相关规定及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业经营的影响，并探讨如何优化企业所得税优惠政策以促进经济结构调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：在计算应纳税所得额时，研发费用、财产损失和利息费用可以在税前扣除，而税收滞纳金和罚款不得税前扣除。

3.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入和出租不动产收入，政府补助通常不计入应税收入。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品、国际运输服务和提供教育服务。

5.A

解析思路：加计扣除主要针对研发费用，其他选项不属于加计扣除的范围。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

7.ABC

解析思路：税前不得扣除的项目包括税收滞纳金、罚款和财产损失，利息费用可以在一定条件下扣除。

8.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、国际运输服务、提供教育服务和农业生产者销售自产农产品。

9.A

解析思路：加计扣除的基数主要针对研发费用，其他选项不属于加计扣除的基数。

10.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%和9%的征收率，6%征收率不属于简易计税方法。

二、判断题

1.×

解析思路：并非所有费用支出都可以在税前扣除，需符合税法规定的扣除条件。

2.√

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户和企事业单位，两者都是增值税的纳税人。

3.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，符合规定的可以在税前扣除。

4.×

解析思路：购买固定资产的进项税额需要分两年抵扣，不能一次性抵扣。

5.×

解析思路：超过规定限额的职工福利费支出不得结转扣除。

6.√

解析思路：资产损失在实际发生时才能税前扣除。

7.×

解析思路：简易计税方法适用于