餐馆日常帐目管理制度

餐馆日常帐目管理制度一、总则1.目的为加强餐馆财务管理，规范日常帐目处理流程，确保财务信息准确、及时、完整，保障餐馆的正常运营和经济效益，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于[餐馆名称]的所有日常帐目管理工作，包括但不限于收入、支出、库存、固定资产等方面的帐务处理。3.基本原则真实性原则：帐目记录必须真实反映餐馆的经济业务活动，严禁弄虚作假。准确性原则：各项帐目数据应准确无误，计算清晰，确保财务报表的可靠性。及时性原则：及时记录、整理和结算帐目，不得拖延，以保证财务信息的时效性。完整性原则：涵盖餐馆所有的财务收支事项，做到不遗漏、不隐瞒。二、收入管理1.收款方式现金收款：顾客以现金支付餐费，收银员应在收款时开具收款收据，并在收据上加盖"现金收讫"章。银行卡收款：支持顾客使用银行卡支付，收银员应使用刷卡机进行操作，打印交易凭条，由顾客签字确认。交易完成后，及时将款项存入餐馆指定银行账户，并做好记录。移动支付：如微信支付、支付宝支付等，收银员应熟练操作相关收款工具，确保收款流程顺畅。收款成功后，及时查看支付明细，并与系统记录核对一致。2.收入确认餐费收入：以顾客实际消费金额确认为收入。收银员应在每笔交易完成后，及时将收入信息录入餐馆财务管理系统，确保收入数据准确、及时记录。其他收入：如外卖平台收入、场地出租收入等，根据实际业务情况，按照相关合同约定或结算规则确认收入。在收到款项或取得收款权利时，确认收入实现，并进行相应的帐务处理。3.收入核对每日核对：收银员每日营业结束后，应将当天的收款金额与系统记录的收入金额进行核对，确保两者一致。如有差异，应及时查找原因并进行调整。定期核对：财务人员定期（每周或每月）对收入情况进行全面核对，包括与收银记录、银行对账单、外卖平台数据等进行比对，核实收入的准确性和完整性。对于发现的问题，及时与相关部门沟通协调，查明原因并进行处理。三、支出管理1.采购支出采购流程：餐馆各部门根据经营需要，提前填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后提交给采购部门。采购部门根据申请单进行市场调研，选择合适的供应商进行采购。采购完成后，供应商应提供发票、送货单等相关凭证，采购人员将凭证与采购申请单核对无误后，交予财务部门审核报销。报销审核：财务人员对采购支出凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，以及采购物品是否与申请单一致，采购价格是否合理等。审核通过后，按照公司规定的审批流程进行签字审批，方可报销付款。付款方式：根据与供应商的约定，选择合适的付款方式。一般情况下，对于金额较小的采购支出，可采用现金支付；对于金额较大的采购支出，应通过银行转账支付。付款时，财务人员应仔细核对付款信息，确保款项支付准确无误，并做好付款记录。2.员工薪酬支出薪酬核算：人力资源部门每月根据员工考勤记录、绩效考核结果等，核算员工的工资、奖金、福利等薪酬项目。编制工资表，明确每位员工的应发工资、代扣代缴款项（如个人所得税、社保费、公积金等）和实发工资金额。工资表经部门负责人、人力资源经理、财务负责人审核后，报总经理审批。发放流程：财务部门按照审批后的工资表，通过银行代发或现金发放的方式支付员工薪酬。在发放工资时，应确保员工工资账户信息准确无误，如有员工工资变动或银行账户变更等情况，及时通知财务部门进行调整。同时，财务人员应做好工资发放记录，包括发放日期、发放金额、发放方式等信息。代扣代缴：按照国家税收法规和相关政策规定，准确计算并代扣代缴员工个人所得税、社保费、公积金等款项。每月按时向税务部门申报缴纳税款，向社保、公积金管理部门办理员工社保、公积金的增减变动和缴费手续，并保存好相关申报和缴费凭证。3.费用报销报销范围：明确餐馆可报销的费用范围，包括但不限于办公用品费、水电费、通讯费、差旅费、业务招待费等。员工应严格按照规定的报销范围进行费用报销，不得报销与餐馆经营无关的费用。报销流程：员工发生费用支出后，应及时收集相关发票、收据等报销凭证，并填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息。将报销凭证粘贴在报销单后面，按照公司规定的审批流程依次提交部门负责人、财务负责人、总经理审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。报销审核：财务人员对费用报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性，以及费用支出是否符合餐馆的相关规定和审批权限。对于不符合要求的报销凭证，财务人员应要求报销人补充或更正；对于不合理的费用支出，有权拒绝报销。四、库存管理1.库存分类食品库存：包括各类食材、调料、饮料等，按照食品的种类、保质期等进行分类管理。用品库存：如餐具、厨具、清洁用品、一次性用品等，根据用品的用途和规格进行分类存放。固定资产库存：如桌椅、空调、冰箱、炉灶等，按照固定资产的类别和编号进行登记管理。2.库存盘点定期盘点：每月末或每季度末，组织相关人员对库存进行全面盘点。盘点人员应认真核对库存实物的数量、规格、质量等信息，并与库存帐面记录进行逐一核对。对于盘盈、盘亏的情况，应及时查明原因，编制库存盘点表，并填写盘盈盘亏报告，报财务部门进行帐务处理。不定期盘点：根据餐馆实际情况，不定期对重点库存物品进行抽查盘点，以确保库存管理的准确性和安全性。同时，对于发生重大采购、销售、损耗等业务后，也应及时进行盘点，核实库存数量的变化情况。3.库存核算入库核算：采购的物品验收入库时，仓库管理人员应填写入库单，注明物品名称、规格、数量、供应商等信息。财务人员根据入库单和相关发票等凭证，进行库存入库的帐务处理，增加库存商品或原材料的帐面金额。出库核算：根据餐馆的经营需要，仓库管理人员按照规定的领料流程发放物品，并填写出库单。出库单应注明物品名称、规格、数量、领用部门等信息。财务人员根据出库单进行库存出库的帐务处理，减少库存商品或原材料的帐面金额。同时，根据不同的领用用途，将出库成本分别计入相应的成本费用科目，如营业成本、管理费用等。五、固定资产管理1.固定资产购置购置预算：餐馆根据经营发展规划和实际需求，编制固定资产购置预算。预算内容包括固定资产名称、规格、数量、预计购置金额等信息。固定资产购置预算经相关部门审核和总经理审批后，作为固定资产购置的依据。采购流程：固定资产采购部门按照批准的预算进行采购。在采购过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。采购完成后，及时办理固定资产验收手续，确保固定资产的质量和性能符合要求。帐务处理：财务人员根据固定资产购置发票、验收报告等相关凭证，进行固定资产的帐务处理。将购置成本计入固定资产科目，并按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。2.固定资产折旧折旧方法：根据餐馆固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法。一般采用直线法计提折旧，即将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，按照预计使用年限平均分摊到各期成本费用中。折旧年限：按照国家相关财务制度规定，结合餐馆固定资产的实际使用情况，确定各类固定资产的折旧年限。折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门审核和总经理批准，并在财务报表附注中予以说明。折旧计提：财务人员每月按照规定的折旧方法和折旧年限，计算并计提固定资产折旧。折旧计提的会计分录应准确无误，确保成本费用核算的准确性。同时，定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的合理性和一致性。3.固定资产清查定期清查：每年至少组织一次固定资产全面清查。清查人员对固定资产的数量、使用状况、存放地点等进行逐一核对，并与固定资产卡片和帐面记录进行比对。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，报财务部门进行帐务处理。不定期清查：在固定资产发生重大变动（如购置、出售、报废、转移等）后，应及时进行清查，核实固定资产的实际情况。对于清查中发现的问题，及时采取措施进行处理，确保固定资产的安全完整和帐实相符。六、财务报表管理1.报表种类资产负债表：反映餐馆在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的各项数据。利润表：展示餐馆在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用、利润等项目的金额和变动情况。现金流量表：反映餐馆在一定期间内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。其他报表：根据餐馆管理需要，还可编制相关的附表、报表附注等，如库存明细表、费用明细表、往来款项明细表等，以便更详细地反映财务状况和经营成果。2.报表编制数据来源：财务报表的数据主要来源于餐馆日常的会计核算记录，包括各项收入、支出、库存、固定资产等方面的帐务数据。财务人员应确保数据的准确性和完整性，按照规定的会计科目和核算方法进行帐务处理，为报表编制提供可靠的数据支持。编制流程：每月末，财务人员根据结帐后的会计帐簿记录，按照财务报表的格式和编制要求，进行报表数据的收集、整理和计算。编制完成后，对报表数据进行审核，确保报表数据之间的逻辑关系正确，勾稽关系相符。审核无误后，打印财务报表，并由财务负责人签字盖章确认。3.报表分析财务指标分析：对财务报表中的各项数据进行分析，计算相关财务指标，如毛利率、净利率、资产负债率、流动比率、存货周转率、固定资产周转率等。通过对财务指标的分析，评估餐馆的经营业绩、财务状况和偿债能力，发现存在的问题和潜在风险。经营状况分析：结合餐馆的经营实际情况，对财务报表数据进行深入分析。分析收入、成本、费用的变动趋势及其原因，评估各项经营活动的效益和效率。通过分析发现经营管理中的薄弱环节，为管理层提供决策依据，以便采取相应的改进措施，提高餐馆的经济效益。七、财务监督与审计1.内部监督财务人员监督：财务部门应建立健全内部监督机制，财务人员在日常工作中应相互监督、相互制约。财务负责人定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行情况良好，帐目处理规范准确。业务部门监督：各业务部门在开展经营活动过程中，应自觉遵守餐馆的财务管理制度，配合财务部门做好财务管理工作。财务部门有权对业务部门的费用支出、采购活动、库存管理等进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.审计工作定期审计：定期（每年或每两年）聘请专业的审计机构对餐馆的财务状况、经营成果和内部控制进行全面审计。审计机构应按照国家相关审计准则和规范要求，对餐馆的财务报表、会计凭证、帐簿记录等进行详细审查，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映餐馆的财务和经营情况，对发现的问题提出审计意见和建议。专项审计：根据餐馆实际需要，针对特定事项或项目进行专项审计。如重大采购项目审计、工程项目审计、经济责任审计等。专项审计应深入调查相关事项的真实性、合法性和效益性，为餐馆管理层提供决策参考，保障餐馆的经济利益和正常运营。八、财务档案管理1.档案范围会计凭证：包括原始凭证和记账凭证，是记录餐馆经济业务发生和完成情况的书面证明，是登记帐簿的依据。会计帐簿：如总账、明细账、日记账等，是全面、系统、连续地记录餐馆经济业务的簿籍。财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等及相关附表、报表附注，反映餐馆一定时期的财务状况和经营成果。其他财务资料：如银行对账单、发票存根、税务申报资料、财务审计报告、财务制度文件、合同协议等与财务管理相关的资料。2.档案整理分类装订：财务人员应按照档案的类别和时间顺序，对各类财务资料进行分类整理。将会计凭证按月装订成册，加具封面，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息；会计帐簿在年度终了后，整理立卷，装盒保存；财务报表按年度装订，并编制报表目录。编号归档：对整理好的财务档案进行编号，建立档案索引目录，便于查找和管理。档案应存放在专门的档案柜中，按照类别和编号顺序排列存放。3.档案保管保管期限：根据国家相关规定，确定各类财务档案的保管期限。一般会计凭证、会计帐簿保管期限为30年；财务报表保管期限为10年；其他财务资料根据其重要性和相关性确定保管期限，重要的合同协议等资料应长期保管。安全保管：确保财务档案的安全保管，档案存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失或泄密。4.档案查阅查阅审批：因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅内容、查阅原因、查阅时间等信息，经财务负责人和相关部门负责人审批后，方可查阅。查阅登记：档案管理人员应对查阅情况进行详细登记，包括查阅日期、查阅人姓名、查阅内容、归还日期等信息。查阅人员应在规定的查阅地点查阅档案，不得擅自将档案带出或转借他人。查阅完毕后，应及时将档案归还档案管理人员，并办理归还手续。