餐饮门店核算管理制度

餐饮门店核算管理制度总则制度目的为加强餐饮门店的财务管理与成本控制，规范门店核算流程，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，提高门店运营效益，特制定本管理制度。适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和财务制度，确保核算工作合法合规。2.准确性原则：如实反映门店经营状况，数据记录准确无误，核算方法科学合理。3.及时性原则：及时进行各项核算工作，按时报送财务报表，为管理层决策提供及时依据。4.全面性原则：涵盖门店经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用等，进行全面核算与管理。收入核算销售收入确认1.餐饮销售收入以顾客实际消费并结算的金额为准。2.当顾客点餐并完成消费后，收银员根据点餐系统记录的菜品、酒水等消费项目，按照相应价格计算应收款项，并开具发票或收款凭证。3.对于团购、优惠券等促销活动，按照实际核销金额确认销售收入。如团购券消费，以团购券实际使用金额计入收入；优惠券消费，以扣除优惠金额后的实际收款金额确认收入。收款管理1.门店应设置专门的收银岗位，配备专业的收银员。收银员需经过培训后上岗，熟悉收款流程和操作规范。2.每日营业结束后，收银员应认真核对当日收款金额，确保现金、银行卡、移动支付等各类收款方式的款项与系统记录一致。如有差异，应及时查明原因并进行处理。3.现金收款应及时缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，需填写现金缴款单，并注明款项来源、金额等信息。4.对于银行卡、移动支付等电子收款方式，应定期与银行或支付平台核对交易明细，确保收款到账及时、准确。收入统计与报表编制1.每日营业结束后，收银员应将当日收款数据上传至门店管理系统，系统自动生成每日销售收入报表。报表内容包括菜品销售收入、酒水销售收入、其他收入（如服务费、包间费等）、收款方式及金额等。2.财务人员应定期对门店销售收入报表进行审核，核对数据的准确性和完整性。如发现问题，及时与门店相关人员沟通核实，并进行调整。3.每月末，财务人员应根据各门店的销售收入报表，汇总编制全月餐饮门店销售收入汇总报表，报送管理层及相关部门。销售收入汇总报表应按门店、收入项目等进行分类统计，清晰反映各门店及公司整体的销售收入情况。成本核算食材成本核算1.食材采购成本核算建立食材采购台账，详细记录每次采购食材的品种、数量、单价、供应商等信息。食材采购成本以实际采购发票金额为准，对于采购过程中发生的运输费、装卸费等直接与采购相关的费用，应一并计入食材采购成本。如采购食材存在质量问题发生退货或换货情况，应及时调整采购成本记录。退货时冲减相应的采购成本，换货时按照新的采购价格重新核算成本。2.食材库存管理与成本结转门店应建立食材库存管理制度，设置食材仓库或库存区域，对食材进行分类存放，并做好库存盘点工作。采用先进先出法或加权平均法对食材成本进行核算。每月末，根据当月食材实际消耗数量和相应的成本核算方法，计算当月食材消耗成本，并将其结转至主营业务成本科目。食材消耗数量可通过实际盘点库存与期初库存、本期采购数量进行倒挤得出，即：本月消耗数量=期初库存数量+本期采购数量期末库存数量。酒水成本核算1.酒水采购成本核算与食材采购成本核算方法相同，记录酒水采购台账，以实际采购发票金额及相关费用计入采购成本。2.酒水库存管理及成本结转也参照食材库存管理与成本结转的方法进行。根据酒水销售记录和库存盘点情况，计算当月酒水销售成本并结转至主营业务成本。其他成本核算1.员工工资及福利成本统计门店员工人数、岗位设置及相应的工资标准，按照实际发生的工资支出，计入人工成本。员工福利费用，如社保、公积金、节日福利、员工餐费等，按照相关规定和实际支出情况进行核算，并计入相应的成本费用科目。2.水电费成本安装独立的水电计量表，准确记录门店每月的水电用量。根据当地水电价格，计算当月水电费支出，计入成本费用。3.物料用品成本门店使用的餐具、纸巾、清洁用品等物料用品，按照实际采购金额及领用情况，核算其成本。建立物料用品领用台账，记录领用日期、品种、数量等信息，月末根据领用情况计算当月物料用品消耗成本并结转。费用核算营业费用1.门店装修费用新开门店或门店装修改造发生的费用，应根据装修性质和受益期限进行资本化或费用化处理。对于符合资本化条件的装修费用，计入长期待摊费用，并在预计受益期限内分期摊销至营业费用；不符合资本化条件的装修费用，直接计入当期营业费用。2.广告宣传费用门店开展的广告宣传活动，如海报制作、传单印刷、线上推广等费用，在发生时计入营业费用。广告宣传费用应根据费用支出的性质和用途进行明细核算，以便准确分析其效果和效益。3.差旅费门店员工因业务需要发生的差旅费，包括出差的交通、住宿、餐饮补贴等费用，按照公司差旅费报销制度进行审核报销，并计入营业费用。差旅费报销应提供真实有效的发票和相关审批手续，确保费用支出合理合规。管理费用1.门店管理人员工资及福利门店经理、店长助理等管理人员的工资、奖金、福利等费用，计入管理费用。管理人员的薪酬应根据岗位职责和绩效考核结果进行核算和发放，确保薪酬激励机制的有效性。2.办公费用门店办公所需的文具、纸张、电脑耗材、通讯费等费用，计入管理费用。建立办公费用领用制度，定期对办公费用进行统计和分析，控制费用支出。3.折旧费门店的固定资产，如房屋、设备、家具等，按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入管理费用。固定资产折旧应根据资产原值、预计使用寿命、预计净残值等因素进行计算，确保折旧计提的准确性。财务费用1.利息支出门店因经营需要发生的银行贷款利息支出，计入财务费用。利息支出应根据贷款合同和银行计息凭证进行准确核算，确保费用记录无误。2.手续费银行转账手续费、信用卡手续费等与银行业务相关的手续费支出，计入财务费用。财务人员应定期核对银行手续费明细，确保手续费支出合理合规，并及时记录相关账务。库存管理与盘点库存管理1.食材库存管理制定食材库存管理制度，明确食材的采购、验收、存储、领用等流程。食材采购应根据门店销售情况和库存水平，合理安排采购计划，避免积压或缺货。食材验收时，应严格检查食材的质量、数量、规格等是否与采购订单一致，合格后方可入库。食材存储应分类存放，按照先进先出的原则进行管理，确保食材新鲜度和质量。同时，要做好库存盘点工作，及时发现和处理变质、过期食材。2.酒水库存管理酒水库存管理与食材库存管理类似，建立酒水采购、验收、存储、销售等管理制度。酒水采购应根据市场需求和销售趋势，合理控制库存水平。验收时要检查酒水的品牌、规格、数量等是否正确，确保入库酒水质量合格。酒水存储应注意温度、湿度等环境条件，避免酒水变质或损坏。定期对酒水库存进行盘点，核对账实是否相符。盘点管理1.定期盘点每月末，门店应组织一次全面的库存盘点工作，对食材、酒水、物料用品等各类库存进行清查。盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点人员分工、盘点范围、盘点时间等。盘点过程中，盘点人员应认真核对库存实物与库存台账记录，确保账实相符。对于盘盈、盘亏情况，应详细记录并查明原因。2.不定期盘点除定期盘点外，公司将不定期对门店库存进行抽查盘点，以监督库存管理情况。不定期盘点时，如发现库存管理存在问题，应及时要求门店整改，并将盘点结果纳入门店绩效考核。3.盘点结果处理盘点结束后，门店应编制库存盘点报告，详细说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。对于盘盈的库存，应查明原因后调整库存台账，并将盘盈金额计入营业外收入或冲减相关成本费用；对于盘亏的库存，属于正常损耗的部分，计入相应的成本费用；属于人为原因造成的损失，应由责任人赔偿，赔偿金额计入其他应收款，剩余损失计入营业外支出。财务报表编制与分析财务报表编制1.每日营业报表收银员每日营业结束后生成的销售收入报表，作为门店每日财务数据的基础记录。营业报表应包含当日各菜品、酒水销售数量、金额，各类收款方式的收款金额，以及其他收入项目明细等信息。2.月度财务报表每月末，财务人员根据门店日常核算数据，编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。资产负债表反映门店月末的资产、负债和所有者权益状况；利润表展示门店当月的收入、成本、费用及利润情况；现金流量表体现门店当月现金的流入、流出及净流量情况。月度财务报表应按照会计准则和公司财务制度的要求进行编制，确保报表数据准确、完整、勾稽关系正确。财务报表分析1.经营指标分析计算门店的毛利率、净利率、成本率、费用率等经营指标，分析门店经营效益情况。毛利率=（销售收入销售成本）/销售收入×100%，反映门店菜品或商品的盈利能力；净利率=净利润/销售收入×100%，体现门店整体经营的盈利水平；成本率=销售成本/销售收入×100%，展示门店成本控制情况；费用率=各项费用/销售收入×100%，用于分析门店费用支出对经营效益的影响。2.销售数据分析分析门店各类菜品、酒水的销售数量、销售额及销售占比情况，了解顾客消费偏好和市场需求变化。通过销售数据分析，找出畅销菜品和滞销菜品，为门店调整菜品结构、优化菜单提供依据。3.成本费用分析对食材成本、酒水成本、人工成本、费用等进行详细分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。例如，分析食材采购价格波动对成本的影响，人工费用增长是否合理等，以便采取相应措施进行成本控制和费用管理。税务管理税务登记与申报1.餐饮门店应按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续，取得税务登记证。2.根据税务机关规定的纳税申报期限和申报方式，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税等。3.财务人员应准确核算应纳税额，如实填写纳税申报表，并确保申报数据的真实性、准确性和完整性。在申报过程中，如有疑问或不确定事项，应及时与税务机关沟通咨询。发票管理1.门店应按照规定领购、开具和使用发票。发票领购时，需提供相关证件和资料，到主管税务机关办理领购手续。2.收银员在收款时，应根据顾客需求如实开具发票。开具发票时，要确保发票内容填写齐全、准确，包括发票抬头、项目名称、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。3.加强发票保管，设立专门的发票存放场所，确保发票安全。定期对发票使用情况进行检查和盘点，防止发票丢失、被盗或虚开等情况发生。如发现发票丢失，应立即向税务机关报告，并按规定进行处理。财务监督与审计内部监督1.门店应建立健全内部财务监督制度，明确财务人员的职责分工和监督权限。2.财务人员应定期对门店的财务收支、成本费用、库存管理等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.门店管理层应加强对财务工作的日常监督，检查财务制度的执行情况，确保财务管理规范有序。审计管理1.公司将定期或不定期对餐饮门店进行财务审计，审计内容包括财务报表的真实性、准确性，财务制度的执行