连锁超市财务管理制度

连锁超市财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范连锁超市的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进连锁超市的健康发展。2.适用范围本制度适用于连锁超市总部及各门店的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行。效益性原则：注重经济效益，合理配置资源。二、财务组织与职责1.财务部门设置连锁超市应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务经理职责负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务报告。负责资金管理和财务风险控制。协调与其他部门的关系。3.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。保管有关印章和空白票据。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各门店应根据下一年度的经营计划和目标，编制本门店的财务预算草案，报总部财务部门审核。总部财务部门汇总各门店的预算草案，结合公司整体战略目标，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过。2.预算执行各门店应严格按照批准的财务预算组织经营活动，确保预算目标的实现。总部财务部门负责对各门店的预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各门店应提出书面申请，报总部财务部门审核，经公司管理层批准后进行调整。四、资金管理1.资金筹集连锁超市应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的充足供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。筹集资金应严格按照国家有关规定进行，确保资金来源合法、合规。2.资金使用资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于经营活动的合理支出。建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。加强资金的日常管理，定期对资金进行清查盘点，确保资金安全。3.资金结算连锁超市应统一办理资金结算业务，提高资金使用效率。加强与供应商和客户的资金结算管理，及时核对账目，确保资金结算的准确性和及时性。严格控制现金结算范围，尽量采用银行转账等非现金结算方式。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应定期进行清查盘点，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收账款，减少坏账损失。存货：制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、储存、销售等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货的安全和完整。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产的使用寿命和折旧方法。3.无形资产包括商标、专利、土地使用权等。应按照国家有关规定进行核算和管理。定期对无形资产进行评估，确保其价值的真实性和准确性。六、成本费用管理1.成本核算连锁超市应建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和程序。加强对采购成本、运输成本、仓储成本等各项成本的核算和管理，降低经营成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。加强对费用的预算控制和分析，严格控制各项费用的支出，提高费用使用效益。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。七、收入管理1.销售收入确认连锁超市应按照国家统一会计制度的规定，确认销售收入的实现。销售收入应在商品发出或劳务提供，并同时收讫价款或取得索取价款的凭据时确认。2.销售价格管理制定销售价格管理制度，明确商品的定价原则和方法。根据市场行情和成本变化，及时调整商品销售价格，确保销售价格的合理性和竞争力。3.销售收款管理加强对销售收款的管理，确保销售款项及时足额收回。建立销售收款台账，记录销售业务的发生时间、金额、客户名称等信息，定期核对账目。八、利润及利润分配管理1.利润核算连锁超市应按照国家统一会计制度的规定，核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配连锁超市的利润分配应按照公司章程和国家有关规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。九、财务报告与分析1.财务报告编制连锁超市应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映连锁超市的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理等各个环节。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务管理制度的执行情况进行监督检查。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十一、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议等各类财务资料。2.档案保管设立专门的财务档案室，指定专人负责档案保管。按照国家有关规定，确定财务档案的保管期限，定期对档案