公司日记帐管理制度

公司日记帐管理制度总则1.目的本制度旨在规范公司日记帐的记录与管理，确保公司财务信息的准确、及时、完整，为公司财务管理和决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的日记帐管理。3.定义日记帐是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，是会计核算的基础性资料。日记帐设置原则1.合法性原则日记帐的设置应符合国家法律法规和会计准则的要求。2.完整性原则应全面记录公司各项经济业务，确保没有遗漏重要信息。3.准确性原则记录的内容必须真实、准确，能够反映经济业务的实际情况。4.清晰性原则日记帐的格式和记录应清晰明了，便于查阅和核对。日记帐种类及记录要求1.现金日记帐记录内容：详细记录公司现金的收入、支出情况，包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额、余额等。记录要求：由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，逐日逐笔顺序登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与库存现金实有数核对，做到帐款相符。收入的现金应及时存入银行，不得坐支现金。2.银行存款日记帐记录内容：记录公司银行存款的收支情况，包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额、余额、支票号等。记录要求：由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，逐日逐笔顺序登记。每月至少与银行对账单核对一次，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.其他日记帐根据公司业务需要，可设置如销售日记帐、采购日记帐等其他日记帐，记录特定业务的收支情况，记录要求参照现金日记帐和银行存款日记帐。日记帐登记依据1.现金日记帐和银行存款日记帐的登记依据为经过审核的现金收付凭证和银行存款收付凭证。2.其他日记帐的登记依据为相关业务的原始凭证或经过汇总的记账凭证。日记帐登记方法1.日期栏：填写经济业务发生的日期。2.凭证号栏：填写据以登帐的记账凭证的编号。3.摘要栏：简要说明经济业务的内容。4.收入、支出栏：根据记账凭证中的借贷方金额分别填入相应栏内。5.余额栏：根据"本期余额=上期余额+本期收入本期支出"的公式计算填列。日记帐核对1.每日核对现金日记帐应每日与库存现金进行核对，确保帐款相符。银行存款日记帐应每日与银行存款收支凭证进行核对，检查凭证编号、摘要、金额等是否一致。2.定期核对每月末，现金日记帐和银行存款日记帐应与总分类帐中相关账户的余额进行核对，保证账账相符。银行存款日记帐应定期与银行对账单进行核对，如有差异，应及时查明原因并编制银行存款余额调节表。日记帐差错更正1.划线更正法在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法。更正时，应在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章。2.红字更正法记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误，从而引起记账错误，采用红字更正法。先用红字金额填写一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，在摘要栏注明"冲销某月某日第×号记账凭证的错误"，并据以用红字登记入账，以冲销原错误的账簿记录；然后再用蓝字填写一张正确的记账凭证，在摘要栏注明"更正某月某日第×号记账凭证的错误"，并据以登记入账。记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额，采用红字更正法。按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，在摘要栏注明"冲销某月某日第×号记账凭证多记金额"，以冲销多记的金额，并据以记账。3.补充登记法记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额，采用补充登记法。按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，在摘要栏注明"补记某月某日第×号记账凭证少记金额"，以补充少记的金额，并据以记账。日记帐保管1.日记帐应定期装订成册，防止散失。2.年度终了，将全年的日记帐移交档案部门保管，保管期限按照国家规定执行。3.在保管期限内，未经批准，不得擅自销毁日记帐。财务人员职责1.出纳人员负责现金日记帐和银行存款日记帐的登记工作，确保记录准确、及时。严格遵守现金管理和银行结算制度，保证现金和银行存款的安全。定期与会计人员核对账目，发现问题及时报告并协助解决。2.会计人员负责审核日记帐的登记凭证，确保凭证的真实性、合法性和准确性。定期对日记帐进行核对和检查，编制相关报表，为公司财务管理提供数据支持。指导和监督出纳人员的日记帐登记工作，对发现的问题提出整改意见。监督与检查1.公司财务部门定期对日记帐的记录和管理情况进行自查，确保制度的执行到位。2.公司审计部门不定期对日记帐进行审计，检查日记帐的真实性