预算管理制度发布通知

预算管理制度发布通知总则目的为加强公司预算管理，强化内部控制，规范预算编制、执行、调整及考核等行为，优化资源配置，提高公司经济效益，特制定本预算管理制度。适用范围本制度适用于公司及各下属子公司、分公司。基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与战略方向一致，支持公司战略的有效实施。2.全面覆盖原则：预算应涵盖公司经营活动的全过程，包括但不限于销售、生产、采购、研发、行政、财务等各个方面，实现全方位、全流程管理。3.精细准确原则：预算编制要做到数据准确、内容细化，充分考虑各种因素和风险，提高预算的科学性和可靠性。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保其严肃性和权威性。同时，根据市场变化、政策调整等因素，在一定条件下允许对预算进行合理调整，以增强预算的适应性。5.全员参与原则：预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各部门和员工的积极性、主动性，共同参与预算编制、执行和监督等工作。预算管理组织体系预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算编制的总体目标、预算编制方法和程序。审查并批准公司年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核，审议预算执行情况报告。预算管理办公室1.组成：设在公司财务部，由财务经理兼任办公室主任，成员包括财务部相关人员。2.职责负责预算管理制度的具体起草、修订和解释工作。组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，分析预算差异原因，提出改进建议。协调各部门之间的预算工作，处理预算调整申请，办理预算调整的相关手续。负责预算考核的具体组织实施工作，汇总考核结果，提出奖惩建议。各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行、分析和控制工作，确保本部门预算目标的实现。配合预算管理办公室完成公司年度预算的编制、审核等工作，提供相关基础数据和资料。根据公司预算调整方案，及时调整本部门预算，并负责本部门预算执行情况的反馈和报告。负责本部门预算执行情况的自我考核与评价，配合公司做好预算考核工作。预算编制编制依据1.国家法律法规、政策方针以及行业相关规定。2.公司战略规划、年度经营目标和发展计划。3.公司历史数据、市场调研情况以及对未来市场趋势的预测。4.公司现有资源状况，包括人力、物力、财力等。编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，制定并下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求、格式规范等内容。2.各部门编制预算草案各部门负责人组织本部门人员，根据预算编制通知要求，结合本部门业务特点和实际情况，编制本部门年度预算草案。预算草案应详细列出各项收入、成本、费用、资产、负债等预算指标，并对预算编制依据和增减变动原因进行说明。3.预算草案初审各部门预算草案编制完成后，提交至预算管理办公室。预算管理办公室对各部门预算草案进行初步审核，重点审核预算指标的合理性、完整性、准确性，以及与公司整体战略和经营目标的一致性。对于审核中发现的问题，及时与相关部门沟通，要求其进行修改和完善。4.预算平衡与调整预算管理办公室汇总各部门预算草案，进行综合平衡。在平衡过程中，要充分考虑公司资源状况、市场需求、业务发展重点等因素，对各部门预算指标进行调整和优化，确保公司年度预算目标的实现。如遇重大分歧或预算指标难以平衡的情况，预算管理办公室应组织相关部门进行协商，必要时提交预算管理委员会审议决定。5.预算草案审核与批准预算管理办公室将经过平衡调整后的预算草案提交至预算管理委员会审核。预算管理委员会对预算草案进行全面审核，重点审查预算是否符合公司战略规划和经营目标，各项预算指标是否合理、可行，预算编制方法是否正确，预算调整是否必要等。经预算管理委员会审核通过的预算草案，报公司总经理批准后，正式下达执行。编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的公司或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量相关的成本费用预算编制，如销售费用、生产成本等。3.滚动预算法：随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。能及时反映市场变化和公司业务发展动态，增强预算的适应性和指导作用。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制，特别是对一些费用发生无规律或需要严格控制的项目。预算执行与控制预算执行1.公司各部门是预算执行的主体，应严格按照下达的预算指标组织实施本部门的经营活动，确保预算目标的完成。2.财务部负责预算执行的日常监控和协调工作，及时掌握预算执行情况，定期对预算执行数据进行汇总、分析和反馈。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录各项预算指标的执行情况，包括收入、成本、费用的发生额、资产的增减变动等，并定期与财务部核对账目，确保数据准确一致。预算控制1.费用控制各部门应严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算指标。对于预算内的费用支出，应按照公司规定的审批流程进行审批；对于超预算的费用支出，必须经过特殊审批程序，说明超支原因及必要性，并经预算管理委员会批准后方可列支。财务部应加强对费用报销的审核，对不符合预算规定或审批程序的费用报销，不予受理。2.采购控制采购部门应根据采购预算，制定采购计划，合理安排采购进度，确保采购活动在预算范围内进行。对于重大采购项目，应采用招标、询价等方式，选择性价比高的供应商，降低采购成本，同时要严格控制采购合同的签订和执行，确保合同条款符合预算要求。3.销售控制销售部门应按照销售预算，制定销售策略和计划，积极开拓市场，努力完成销售目标。加强对销售合同的管理，确保销售价格、销售数量等符合预算规定，及时跟踪销售款项的回收情况，防止坏账发生，保证销售收入的及时足额入账。4.资金控制财务部应根据预算安排，合理调度资金，确保公司资金的安全和有效使用。严格控制资金支出，按照预算进度办理付款手续，对无预算或超预算的资金支出，不予支付。同时，加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。预算调整调整条件1.国家法律法规、政策方针发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响。2.市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格、竞争态势等发生重大改变，导致公司原预算基础不再适用。3.公司战略规划、经营目标进行重大调整，需要对预算指标进行相应修改。4.公司内部发生重大事件，如重大投资项目、重大资产处置、组织结构调整等，影响预算的执行。5.其他不可预见的因素，对公司预算执行产生重大影响，确需调整预算的。调整流程1.提出调整申请：各部门在预算执行过程中，如发现符合预算调整条件的情况，应及时向预算管理办公室提出预算调整申请。申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整前后的预算指标对比以及对公司整体预算的影响等。2.初审：预算管理办公室收到调整申请后，对申请内容进行初步审核，评估调整的必要性和合理性。审核通过后，提交至预算管理委员会。3.审议：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑公司战略目标、经营状况、财务状况以及对公司整体预算的影响等因素，做出是否批准调整的决定。4.调整与审批：经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达调整通知，各部门按照调整后的预算指标执行，并相应调整本部门的预算执行台账。预算调整涉及财务指标变动的，需报公司总经理批准后执行。预算分析与考核预算分析1.定期分析：预算管理办公室每月、每季度、每年定期对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行总体情况、各项预算指标完成情况、预算差异分析、原因剖析以及改进建议等内容。2.专项分析：针对预算执行过程中的重点、难点问题或重大预算差异事项，预算管理办公室组织相关部门进行专项分析，深入查找原因，提出针对性的解决方案和措施。3.分析方法：预算分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法，对预算执行数据进行多角度、多层次的分析，以便准确把握预算执行情况，为预算调整和决策提供依据。预算考核1.考核原则公平公正原则：考核指标明确、考核标准统一，确保考核结果客观、公正，能够真实反映各部门预算执行情况和工作业绩。激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用，促进公司预算管理水平的提高。全面考核原则：考核内容涵盖预算执行的各个方面，包括预算编制准确性、预算执行进度、预算控制效果、预算调整合理性等，全面评价各部门的预算管理工作。2.考核指标与标准预算编制准确性：考核各部门预算编制与实际执行情况的符合程度。以预算指标与实际完成指标的差异率为主要考核指标，差异率越低，得分越高。预算执行进度：考核各部门预算执行的及时性和均衡性。以预算执行进度与时间进度的匹配度为考核指标，实际执行进度与时间进度相差越小，得分越高。预算控制效果：考核各部门对预算费用、成本、采购等的控制情况。以实际费用、成本、采购支出与预算指标的偏差率为考核指标，偏差率越低，得分越高。预算调整合理性：考核各部门预算调整的必要性和合理性。以预算调整申请的审批通过率为考核指标，通过率越高，得分越高。3.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门全年预算执行情况进行考核评价。4.考核程序数据收集：预算管理办公室负责收集各部门预算执行数据，包括财务数据、业务数据等，并进行整理和汇总。自评：各部门对本部门全年预算执行情况进行自我评价，撰写自评报告，提交至预算管理办公室。考核评价：预算管理办公室根据收集到的数据和各部门自评报告，按照考核指标与标准，对各部门进行考核评价，计算考核得分。结果反馈与公示：预算管理办公室将考核结果反馈给各部门，并在公司内部进行公示，接受全体员工