初级会计师税务风险管理试题及答案

初级会计师税务风险管理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的单位和个人，为增值税纳税人

C.出口货物的单位和个人，为增值税纳税人

D.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

2.下列关于企业所得税的征收管理，正确的是：

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

C.企业所得税的纳税期限为按年度预缴，年终汇算清缴

D.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的征税范围，正确的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列关于税收保全措施，正确的是：

A.税务机关有权书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.税务机关有权书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，并书面通知纳税人

C.税务机关有权采取拍卖、变卖财产等强制执行措施

D.税务机关有权对纳税人的财产采取保全措施，但不得影响纳税人的正常生活

5.下列关于增值税专用发票的使用，正确的是：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票限于增值税小规模纳税人领购使用

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人领购使用

D.增值税专用发票限于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人以外的单位或个人领购使用

6.下列关于税收优惠，正确的是：

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的居民企业之间的符合条件的投资收益，免征企业所得税

D.符合条件的居民企业之间的符合条件的投资收益，减半征收企业所得税

7.下列关于增值税的计税方法，正确的是：

A.一般纳税人采用一般计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人和小规模纳税人都可以采用简易计税方法

D.一般纳税人和小规模纳税人都可以采用一般计税方法

8.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

9.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是：

A.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

B.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

C.个人所得税的纳税期限为按年度预缴，年终汇算清缴

D.个人所得税的纳税期限为按季度预缴，年终汇算清缴

10.下列关于税收违法行为的法律责任，正确的是：

A.纳税人有偷税、逃税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

B.纳税人有骗税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

C.纳税人有抗税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

D.纳税人有逃避追缴欠税行为的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款

二、判断题（每题1分，共10题）

11.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当向购买方开具增值税专用发票。（正确/错误）

12.企业所得税的纳税期限为按年度预缴，年终汇算清缴。（正确/错误）

13.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。（正确/错误）

14.税务机关有权采取拍卖、变卖财产等强制执行措施，但不得影响纳税人的正常生活。（正确/错误）

15.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用。（正确/错误）

16.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（正确/错误）

17.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（正确/错误）

18.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（正确/错误）

19.纳税人有偷税、逃税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（正确/错误）

20.纳税人有骗税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（正确/错误）

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

21.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（正确/错误）

22.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。（正确/错误）

23.税务机关有权采取拍卖、变卖财产等强制执行措施，但不得影响纳税人的正常生活。（正确/错误）

24.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用。（正确/错误）

25.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（正确/错误）

26.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（正确/错误）

27.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（正确/错误）

28.纳税人有偷税、逃税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（正确/错误）

29.纳税人有骗税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（正确/错误）

30.税收保全措施包括查封、扣押、冻结、强制执行等。（正确/错误）

31.税务机关对纳税人的财务会计制度进行审查，属于税务检查的范畴。（正确/错误）

32.纳税人应当按照税务机关的要求，提供有关纳税情况和资料。（正确/错误）

33.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（正确/错误）

34.纳税人享受税收优惠政策，应当向税务机关申请，经税务机关审核批准后执行。（正确/错误）

35.税务机关在调查税收违法行为时，可以采取查账、调查取证、询问证人等手段。（正确/错误）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

36.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

37.简述企业所得税的纳税申报程序。

38.简述个人所得税的计税方法。

39.简述税收保全措施的种类及其适用条件。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

40.论述税务风险管理在企业管理中的重要性及其实施策略。

41.论述税收政策对企业经营决策的影响及其应对措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的单位和个人。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.AD

解析思路：税收保全措施包括查封、扣押、冻结，但不包括强制执行措施，且不得影响纳税人的正常生活。

5.A

解析思路：增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用。

6.ABC

解析思路：符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，居民企业之间的符合条件的投资收益免征企业所得税。

7.AB

解析思路：增值税一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

8.AC

解析思路：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。

9.AB

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

10.ABCD

解析思路：纳税人有偷税、逃税、骗税、逃避追缴欠税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

二、判断题

11.正确

12.错误

13.正确

14.正确

15.正确

16.正确

17.正确

18.正确

19.正确

20.正确

21.正确

22.正确

23.正确

24.正确

25.正确

26.正确

27.正确

28.正确

29.正确

30.正确

31.正确

32.正确

33.正确

34.正确

35.正确

三、简答题

36.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别包括：计税方法、税率、发票使用、税负等方面。

37.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税申报、预缴税款、年度汇算清