2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划重点知识巩固试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划重点知识巩固试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税的征收管理的说法中，正确的是：A.增值税纳税人发生应税行为，应当向应税行为发生地的主管税务机关申报纳税B.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税期限是相同的C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税普通发票2.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法中，错误的是：A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.企业支付的职工福利费支出，按照工资薪金总额的14%扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的100%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%3.下列关于个人所得税的征税项目的说法中，正确的是：A.个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等B.个人取得的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额C.个人取得的稿酬所得，以稿酬收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额D.个人取得的特许权使用费所得，以特许权使用费收入减除30%的费用后的余额为应纳税所得额4.下列关于房产税的说法中，错误的是：A.房产税的征税对象是房产，包括房屋和构筑物B.房产税的计税依据是房产原值，房产原值减除10%后的余额为应纳税额C.房产税的纳税人是房产的所有人和使用人D.房产税的纳税期限为一年5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积，每平方米为应纳税额C.城镇土地使用税的纳税人是土地的所有人和使用人D.城镇土地使用税的纳税期限为一年6.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：A.车辆购置税的征税对象是购置的新车B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，按购置价格的10%计税C.车辆购置税的纳税人是车辆购置人D.车辆购置税的纳税期限为一年7.下列关于印花税的说法中，正确的是：A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿等B.印花税的计税依据是凭证的金额或者件数C.印花税的纳税人是凭证的签订人D.印花税的纳税期限为一年8.下列关于资源税的说法中，正确的是：A.资源税的征税对象是矿产资源B.资源税的计税依据是资源产量C.资源税的纳税人是资源开采人D.资源税的纳税期限为一年9.下列关于契税的说法中，正确的是：A.契税的征税对象是房屋、土地的转让B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格C.契税的纳税人是房屋、土地的转让方D.契税的纳税期限为一年10.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是：A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金B.城市维护建设税的计税依据是应税企业的营业税、增值税、消费税税额C.城市维护建设税的纳税人是应税企业D.城市维护建设税的纳税期限为一年二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于增值税的征税范围的说法中，正确的有：A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法中，正确的有：A.税金及附加B.业务招待费C.职工福利费D.捐赠支出3.下列关于个人所得税的征税项目的说法中，正确的有：A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得4.下列关于房产税的说法中，正确的有：A.房产税的征税对象是房产B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的纳税人是房产的所有人和使用人D.房产税的纳税期限为一年5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有：A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积C.城镇土地使用税的纳税人是土地的所有人和使用人D.城镇土地使用税的纳税期限为一年6.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有：A.车辆购置税的征税对象是购置的新车B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格C.车辆购置税的纳税人是车辆购置人D.车辆购置税的纳税期限为一年7.下列关于印花税的说法中，正确的有：A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿等B.印花税的计税依据是凭证的金额或者件数C.印花税的纳税人是凭证的签订人D.印花税的纳税期限为一年8.下列关于资源税的说法中，正确的有：A.资源税的征税对象是矿产资源B.资源税的计税依据是资源产量C.资源税的纳税人是资源开采人D.资源税的纳税期限为一年9.下列关于契税的说法中，正确的有：A.契税的征税对象是房屋、土地的转让B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格C.契税的纳税人是房屋、土地的转让方D.契税的纳税期限为一年10.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有：A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金B.城市维护建设税的计税依据是应税企业的营业税、增值税、消费税税额C.城市维护建设税的纳税人是应税企业D.城市维护建设税的纳税期限为一年三、判断题要求：判断下列说法的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税期限是相同的。（）2.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）3.个人取得的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）4.房产税的计税依据是房产原值，房产原值减除10%后的余额为应纳税额。（）5.城镇土地使用税的计税依据是土地面积，每平方米为应纳税额。（）6.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，按购置价格的10%计税。（）7.印花税的计税依据是凭证的金额或者件数。（）8.资源税的计税依据是资源产量。（）9.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格。（）10.城市维护建设税的计税依据是应税企业的营业税、增值税、消费税税额。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算应纳各项税费。资料：1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物收入200万元，增值税税率为13%；（2）提供加工、修理、修配劳务收入100万元，增值税税率为13%；（3）出租不动产收入50万元，增值税税率为9%。2.甲公司本月应纳企业所得税的税前扣除项目如下：（1）工资薪金支出100万元；（2）业务招待费支出10万元；（3）职工福利费支出15万元；（4）捐赠支出5万元；（5）税金及附加支出5万元。3.甲公司本月应纳个人所得税的税前扣除项目如下：（1）工资、薪金所得200万元；（2）稿酬所得30万元；（3）特许权使用费所得10万元；（4）财产转让所得20万元。要求：计算甲公司本月应纳增值税、企业所得税和个人所得税。五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的征收管理特点。2.简述企业所得税的税前扣除项目。3.简述个人所得税的征税项目。4.简述房产税的征税范围。5.简述城镇土地使用税的计税依据。六、论述题要求：论述税务处理与筹划在企业管理中的作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A。增值税纳税人发生应税行为，应当向应税行为发生地的主管税务机关申报纳税。2.B。企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。3.A。个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。4.B。房产税的计税依据是房产原值，房产原值减除10%后的余额为应纳税额。5.A。城镇土地使用税的征税对象是城镇土地。6.C。车辆购置税的纳税人是车辆购置人。7.B。印花税的计税依据是凭证的金额或者件数。8.A。资源税的征税对象是矿产资源。9.B。契税的计税依据是房屋、土地的成交价格。10.B。城市维护建设税的计税依据是应税企业的营业税、增值税、消费税税额。二、多项选择题1.A、B、C、D。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.A、C、D。企业所得税的税前扣除项目包括税金及附加、业务招待费、职工福利费和捐赠支出。3.A、B、C、D。个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得和劳务报酬所得。4.A、B、C、D。房产税的征税范围包括房产，计税依据是房产原值，纳税人是房产的所有人和使用人，纳税期限为一年。5.A、B、C、D。城镇土地使用税的征税对象是城镇土地，计税依据是土地面积，纳税人是土地的所有人和使用人，纳税期限为一年。6.A、B、C、D。车辆购置税的征税对象是购置的新车，计税依据是车辆购置价格，纳税人是车辆购置人，纳税期限为一年。7.A、B、C、D。印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿等，计税依据是凭证的金额或者件数，纳税人是凭证的签订人，纳税期限为一年。8.A、B、C、D。资源税的征税对象是矿产资源，计税依据是资源产量，纳税人是资源开采人，纳税期限为一年。9.A、B、C、D。契税的征税对象是房屋、土地的转让，计税依据是房屋、土地的成交价格，纳税人是房屋、土地的转让方，纳税期限为一年。10.A、B、C、D。城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金，计税依据是应税企业的营业税、增值税、消费税税额，纳税人是应税企业，纳税期限为一年。三、判断题1.×。增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税期限是不同的。2.×。企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。3.√。个人取得的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。4.×。房产税的计税依据是房产原值，房产原值减除10%后的余额为应纳税额。5.√。城镇土地使用税的计税依据是土地面积，每平方米为应纳税额。6.√。车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，按购置价格的10%计税。7.√。印花税的计税依据是凭证的金额或者件数。8.√。资源税的计税依据是资源产量。9.√。契税的计税依据是房屋、土地的成交价格。10.√。城市维护建设税的计税依据是应税企业的营业税、增值税、消费税税额。四、计算题1.甲公司本月应纳增值税=（200+100）×13%+50×9%=36.5万元。2.甲公司本月应纳企业所得税=（200+100+50-100-10-15-5-5）×25%=15万元。3.甲公司本月应纳个人所得税=（200-200×20%）×30%-2000+（30-30×20%）×20%+（10-10×30%）×20%+（20-20×20%）×20%=6.8万元。五、简答题1.增值税的征收管理特点包括：纳税人自行申报纳税、税务机关依法征收、实行按期申报、实行增值税专用发票管理、实行增值税一般纳税人和小规模纳税人分类管理。2.企业所得税的税前扣除项目包括：工资薪金支出、业务招待费支出、职工福利费支出、捐赠支出、税金