2025年税务师考试核心考点试题及答案

2025年税务师考试核心考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在下列哪些情况下可以享受增值税的免税政策？

A.销售自产货物用于职工福利

B.销售自产货物用于对外投资

C.销售自产货物用于出口

D.销售自产货物用于在建工程

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出租资产收入

D.股息、红利收入

4.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新型企业

D.转让无形资产所得

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.个人在下列哪些情况下可以享受个人所得税的减免税政策？

A.残疾人所得

B.孤老所得

C.母亲所得

D.儿子所得

7.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.个人自有自用房产

B.企业自有自用房产

C.出租房产

D.转让房产

8.企业在下列哪些情况下可以享受房产税的减免税政策？

A.新建房产

B.转让房产

C.出租房产

D.捐赠房产

9.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.企业自有自用土地

B.个人自有自用土地

C.出租土地

D.转让土地

10.企业在下列哪些情况下可以享受城镇土地使用税的减免税政策？

A.新建土地

B.转让土地

C.出租土地

D.捐赠土地

11.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.个人自有自用车船

B.企业自有自用车船

C.出租车

D.搬运车

12.企业在下列哪些情况下可以享受车船税的减免税政策？

A.新购车辆

B.转让车辆

C.出租车

D.搬运车

13.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.股权转让合同

14.企业在下列哪些情况下可以享受印花税的减免税政策？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.股权转让合同

15.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买房产

B.转让房产

C.出租房产

D.捐赠房产

16.企业在下列哪些情况下可以享受契税的减免税政策？

A.购买房产

B.转让房产

C.出租房产

D.捐赠房产

17.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.环保资源

D.地热资源

18.企业在下列哪些情况下可以享受资源税的减免税政策？

A.矿产资源

B.水资源

C.环保资源

D.地热资源

19.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.运输工具

20.企业在下列哪些情况下可以享受关税的减免税政策？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.运输工具

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业发生的职工福利支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

3.个人取得的稿酬所得，可以减除30%的费用后计算应纳税所得额。（）

4.房产税的计税依据是房产的原始价值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积。（）

6.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

7.印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。（）

8.契税的税率是按照房产的评估价值的一定比例确定的。（）

9.资源税的税率是根据资源种类的不同而有所区别的。（）

10.关税的税率是根据进口货物的种类和原产地而有所不同。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.BC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.D

9.ABCD

10.D

11.ABCD

12.B

13.ABCD

14.B

15.AB

16.D

17.ABD

18.A

19.AB

20.B

解析思路：

1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.增值税免税政策适用于销售自产货物用于出口，不包括销售自产货物用于职工福利、对外投资和在建工程。

3.企业所得税应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、出租资产收入和股息、红利收入。

4.企业所得税减免税政策适用于高新技术企业、小型微利企业和创新型企业，不包括转让无形资产所得。

5.个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

6.个人所得税减免税政策适用于残疾人所得、孤老所得和母亲所得，不包括儿子所得。

7.房产税征税范围包括个人自有自用房产、企业自有自用房产、出租房产和转让房产。

8.房产税减免税政策适用于捐赠房产，不包括新建房产、转让房产和出租房产。

9.城镇土地使用税征税范围包括企业自有自用土地、个人自有自用土地、出租土地和转让土地。

10.城镇土地使用税减免税政策适用于捐赠土地，不包括新建土地、转让土地和出租土地。

11.车船税征税范围包括个人自有自用车船、企业自有自用车船、出租车和搬运车。

12.车船税减免税政策适用于转让车辆，不包括新购车辆、出租车和搬运车。

13.印花税征税范围包括购销合同、技术合同、财产保险合同和股权转让合同。

14.印花税减免税政策适用于财产保险合同，不包括购销合同、技术合同和股权转让合同。

15.契税征税范围包括购买房产、转让房产、出租房产和捐赠房产。

16.契税减免税政策适用于捐赠房产，不包括购买房产、转让房产和出租房产。

17.资源税征税范围包括矿产资源、水资源、环保资源和地热资源。

18.资源税减免税政策适用于水资源，不包括矿产资源、环保资源和地热资源。

19.关税征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物和运输工具。

20.关税减免税政策适用于进口货物，不包括出口货物、过境货物和运输工具。

二、判断题答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.增值税税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.企业发生的职工福利支出在计算企业所得税时不能全额扣除，只能按照规定扣除。

3.个人取得的稿酬所得可以减除30%的费用后计算应纳税所得额。

4.房产税的计税依据是房产的原始价值，而不是房产的评估价值。

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积，而不是土地的购买价格。

6.车船税的计税依据是车船的购买价格，而不是车船的登记价格或评估价值。

7.印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的，确实存在这种情况。

8.契税的税率是按照房产的评估价值的一定比例确定的，这是契税的计税依据。

9.资源税的税率是根据资源种类的不同而有所区别的，这是资源税的特点。

10.关税的税率是根据进口货物的种类和原产地而有所不同，这是关税的税率制定原则。

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。纳税人认定标准包括注册登记、税务登记和税务认定。

2.企业所得税的纳税义务发生时间通常为收入实现的时间，纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。

4.房产税的征收范围包括个人自有自用房产、企业自有自用房产、出租房产和转让房产。计税依据为房产的计税价值，即