2025年税务师考试复习方案试题及答案

2025年税务师考试复习方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入成本费用？

A.购买原材料

B.支付工资

C.购买固定资产

D.支付广告费用

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.股息收入

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设

C.教育服务

D.文化体育服务

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买固定资产的支出

B.支付给员工的工资

C.支付的利息支出

D.支付的租金支出

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境贸易企业

D.出口企业

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.转让土地使用权

C.转让股权

D.投资创业

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职业年金

B.公积金

C.住房贷款利息

D.教育支出

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.收到货款当天

D.发票开具当天

11.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补期限？

A.5年内

B.10年内

C.15年内

D.无期限

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.收入发生地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票认证

C.发票保管

D.发票开具范围

17.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收处罚

D.税收争议解决

18.下列哪些属于个人所得税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收处罚

D.税收争议解决

19.下列哪些属于增值税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收处罚

D.税收争议解决

20.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收处罚

D.税收争议解决

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业发生的与生产经营活动无关的支出，如罚款、滞纳金等，不得在企业所得税前扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，其计税方法相同。（）

5.企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者提供劳务的当天。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。（）

10.增值税的发票管理要求企业必须建立发票管理制度，确保发票的真实性和合法性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述增值税发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：成本费用是指与生产经营活动直接相关的支出，包括购买原材料、支付工资和支付广告费用。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、利息收入和股息收入。

4.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、教育服务和文化体育服务。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括购买固定资产的支出、支付给员工的工资、支付的利息支出和支付的租金支出。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

7.A

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于高新技术企业、转让土地使用权、转让股权和投资创业。

9.A,B,C

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职业年金、公积金和住房贷款利息。

10.A,B,C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天、收到预收款当天和收到货款当天。

11.A

解析思路：企业所得税的亏损弥补期限为5年内。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括住所地、注册地、经营地和收入发生地。

14.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每个季度、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每个季度、每半年、每年和每月。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票开具、发票认证、发票保管和发票开具范围。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税收征收、税收减免、税收处罚和税收争议解决。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收征收管理包括税收征收、税收减免、税收处罚和税收争议解决。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收征收管理包括税收征收、税收减免、税收处罚和税收争议解决。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税收征收、税收减免、税收处罚和税收争议解决。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税申报流程包括自行申报、网上申报、邮寄申报和代理申报，申报内容包括填写纳税申报表、附报相关资料等。

3.个人所得税的征收管理主要包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款征收、税务稽查和税务行政复议等环节。

4.增值税发票的管理要求包括建立发票管理制度、确保发票的真实性和合法性、加强发票开具和保管、防止发票流失和滥用等。

四、论述题

1.增值