2025年税务师复习作业试题及答案

2025年税务师复习作业试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业境内所得

D.非居民企业境外所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.销售免税货物

5.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买不动产发生的增值税

9.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.投资损失

D.税收滞纳金

10.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.赡养费

B.赡养老人

C.教育支出

D.医疗费用

11.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

12.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

13.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

14.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

16.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

17.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

20.下列哪些属于增值税的出口退税？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退增值税和消费税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是取得所得的个人和单位。（）

3.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付或者负担的增值税额。（）

8.企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

9.个人所得税的扣除项目包括基本扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。（）

10.增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税收处罚。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的原则及其在企业和个人中的应用。

2.论述税收政策对经济发展的影响，以及如何通过税收政策促进经济结构调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、非居民企业境内所得和非居民企业境外所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和纳税人销售自己使用过的物品。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产发生的增值税。

9.ABC

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金和损失。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括赡养费、赡养老人、教育支出和医疗费用。

11.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税收处罚。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税收处罚。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税收处罚。

14.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管和认证。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、开具、保管和认证。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领用、开具、保管和认证。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收加计扣除。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收加计扣除。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收加计扣除。

20.ABCD

解析思路：增值税的出口退税包括出口货物退增值税、退消费税、退关税和退增值税和消费税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法：增值税采用销售额和扣除额的差额计算方法，即应纳税额=销售额-进项税额。

2.企业所得税的纳税申报流程：纳税人应在规定期限内向税务机关报送纳税申报表，包括基础信息表、财务报表、纳税调整项目明细表等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度：源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定的税率预先扣除税款并代扣代缴给税务机关。

4.税务师在税收筹划中的作用：税务师通过专业知识和经验，帮助企业或个人在遵守税法的前提下，合理利用税收优惠政策，降低税负，提高经济效益。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划的原则及其在企业和个人中的应用：税收筹划的原则包括合法性、合理性、经济性和前瞻性。企业在税收筹划中应遵