2025年税务师考试自我提高计划试题及答案

2025年税务师考试自我提高计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税专用发票？（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.普通发票

5.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供金融保险服务

D.提供咨询服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助收入

7.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？（）

A.税法规定的减免税

B.税法授权的减免税

C.税法允许的减免税

D.税法规定的免税

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

9.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？（）

A.公历年度

B.财政年度

C.企业会计年度

D.纳税人自行确定的年度

10.下列哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收保全

D.税收强制执行

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.收到合同款的当天

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关申报

C.代理申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？（）

A.雇佣关系下的工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.下列哪些属于增值税的进项税额？（）

A.购进货物或者接受加工修理修配劳务支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进固定资产支付的增值税

15.下列哪些属于企业所得税的资产折旧？（）

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.生物资产折旧

D.资产减值准备

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？（）

A.全部收入

B.应税收入

C.免税收入

D.不征税收入

17.下列哪些属于增值税的出口退税？（）

A.出口货物退增值税

B.出口服务退增值税

C.出口货物退消费税

D.出口服务退消费税

18.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补？（）

A.以前年度亏损

B.当年度亏损

C.以后年度亏损

D.递延亏损

19.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.继续教育

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度应当以公历年度为准，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

4.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（）

5.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、文化体育、娱乐服务以及转让无形资产和销售不动产。（）

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入以及符合条件的非营利组织的收入。（）

7.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付应税所得时，按照规定代扣代缴税款的行为。（）

8.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务支付的增值税额，以及购进货物或者接受加工修理修配劳务支付的运输费用按照规定计算进项税额。（）

9.企业所得税的资产折旧是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定对固定资产、无形资产、生物资产等资产计提的折旧费用。（）

10.个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除法定扣除项目外，还可以扣除符合条件的专项附加支出。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理主要措施。

4.简述增值税的简易计税方法及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响及其在税收体系中的地位。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有类型的企业，包括企业、个人独资企业、个体工商户和事业单位。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.B

解析思路：增值税专用发票是专门为增值税一般纳税人设计的，用于申报抵扣进项税额。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑服务、提供金融保险服务以及提供咨询服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、非营利组织的收入和政府补助收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括税法规定的减免税、税法授权的减免税、税法允许的减免税和税法规定的免税。

8.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

9.A

解析思路：企业所得税的纳税年度应当以公历年度为准。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税收保全和税收强制执行。

11.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、税务机关申报、代理申报和邮寄申报。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴适用于雇佣关系下的工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税、购进不动产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税和购进固定资产支付的增值税。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的资产折旧包括固定资产折旧、无形资产摊销、生物资产折旧和资产减值准备。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括全部收入、应税收入、免税收入和不征税收入。

17.AB

解析思路：增值税的出口退税适用于出口货物和出口服务。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的亏损弥补包括以前年度亏损、当年度亏损、以后年度亏损和递延亏损。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育和继续教育。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月申报、每季度申报、每半年申报和每年申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度应当以公历年度为准，自公历1月1日起至12月31日止。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

4.正确

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

5.正确

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、文化体育、娱乐服务以及转让无形资产和销售不动产。

6.正确

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入以及符合条件的非营利组织的收入。

7.正确

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付应税所得时，按照规定代扣代缴税款的行为。

8.正确

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务支付的增值税额，以及购进货物或者接受加工修理修配劳务支付的运输费用按照规定计算进项税额。

9.正确

解析思路：企业所得税的资产折旧是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定对固定资产、无形资产、生物资产等资产计提的折旧费用。

10.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除法定扣除项目外，还可以扣除符合条件的专项附加支出。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

解析思路：列举增值税专用发票的开具要求，如发票内容应真实准确、发票抬头应与合同一致、发票代码和号码应规范等。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报流程，包括纳税申报表的填写、申报资料的准备、申报方式的选取、申报期限的遵守等。

3.简述个人所得税的征收管理主要措施。

解析思路：列举个人所得税的征收管理措施，如税务登记、纳税申报、税收保全、税收强制执行、纳税评估等。

4.简述增值税的简易计税方法及其适用条件。

解析思路：解释增值税的简易计税方法，如销售额和进项税额的简易计算方法，并说明其适用条件，如销售额不超过500万元的小规模纳税人等。