2025年税务师考试知识复习的深度与广度要求试题及答案

2025年税务师考试知识复习的深度与广度要求试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.个人

2.按照我国现行税法，以下哪些行为应缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供服务等营业性收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.关于增值税，以下说法正确的是？

A.增值税是一种消费税

B.增值税是对增值额征收的一种流转税

C.增值税纳税人应按月申报纳税

D.增值税纳税人可以选择简易计税方法

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业所得税的纳税期限是？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要按实际情况确定

7.个人所得税的纳税期限是？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要按实际情况确定

8.关于营业税改征增值税，以下说法正确的是？

A.营业税改征增值税是简并流转税的一种措施

B.营业税改征增值税后，增值税纳税人可享受更低的税率

C.营业税改征增值税后，企业应税项目范围扩大

D.营业税改征增值税后，税收征管难度加大

9.企业所得税的计税依据是？

A.企业所得额

B.应纳税所得额

C.税前扣除项目

D.税后所得额

10.个人所得税的计税依据是？

A.应税收入

B.税前扣除项目

C.税后所得额

D.税法规定的扣除标准

11.关于增值税的优惠政策，以下说法正确的是？

A.增值税优惠政策包括免税、减税、退税等

B.增值税优惠政策适用于所有纳税人

C.增值税优惠政策需按规定程序申请

D.增值税优惠政策由地方政府制定

12.关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的是？

A.企业所得税优惠政策包括免税、减税、加速折旧等

B.企业所得税优惠政策适用于所有企业

C.企业所得税优惠政策需按规定程序申请

D.企业所得税优惠政策由财政部和国家税务总局制定

13.关于个人所得税的优惠政策，以下说法正确的是？

A.个人所得税优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等

B.个人所得税优惠政策适用于所有纳税人

C.个人所得税优惠政策需按规定程序申请

D.个人所得税优惠政策由地方政府制定

14.企业所得税的征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

15.个人所得税的征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

16.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业所得税优惠政策

B.环保节能企业所得税优惠政策

C.小型微利企业所得税优惠政策

D.地方政府制定的企业所得税优惠政策

17.个人所得税的税收优惠政策有哪些？

A.工资、薪金所得免税

B.劳务报酬所得免税

C.利息、股息、红利所得免税

D.专项附加扣除优惠政策

18.企业所得税的征收管理包括哪些内容？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务稽查

D.税收宣传

19.个人所得税的征收管理包括哪些内容？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务稽查

D.税收宣传

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.个人所得税的税率是固定的，无论纳税人的收入高低，税率都相同。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

4.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。（）

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。（）

6.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

7.个人所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行，无需到税务局现场办理。（）

8.增值税的纳税期限一般为一个月，特殊情况可以申请延长。（）

9.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。（）

10.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除社会保险费、住房公积金等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围及其特点。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.简要说明个人所得税的纳税申报流程。

4.阐述企业如何进行增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营和经济发展的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的积极作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个体工商户、行政单位和个体经营者，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供服务等营业性收入、利息收入和资产转让收入，故选ABCD。

4.BCD

解析思路：增值税是一种流转税，对增值额征税，纳税人按月申报纳税，简易计税方法可选，故选BCD。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

6.B

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每季，故选B。

7.A

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为每月，故选A。

8.ABC

解析思路：营业税改征增值税是简并流转税，纳税人可享受更低的税率，企业应税项目范围扩大，故选ABC。

9.B

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，故选B。

10.ACD

解析思路：个人所得税的计税依据是应税收入，税法规定的扣除标准和税后所得额，故选ACD。

11.ABC

解析思路：增值税优惠政策包括免税、减税、退税等，需按规定程序申请，故选ABC。

12.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括免税、减税、加速折旧等，需按规定程序申请，由财政部和国家税务总局制定，故选ABCD。

13.ABC

解析思路：个人所得税优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等，需按规定程序申请，故选ABC。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收，故选ABCD。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收，故选ABCD。

16.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、环保节能、小型微利企业等，故选ABC。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得免税、劳务报酬所得免税、利息、股息、红利所得免税和专项附加扣除优惠政策，故选ABCD。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税务稽查和税收宣传，故选ABCD。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税务稽查和税收宣传，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事相关活动的单位和个人。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着收入的增加而提高。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而不是会计利润。

4.√

解析思路：增值税纳税人选择简易计税方法后，在一个纳税年度内不得变更。

5.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。

6.√

解析思路：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，这是企业所得税的优