2025年税务师复习策略实践分享试题及答案

2025年税务师复习策略实践分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.国际运输服务

D.公共交通运输服务

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产转让收益

5.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.代理人所在地

6.企业所得税的税率分为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.收到货物当天

D.签订合同当天

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.投资损失

D.税收滞纳金

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

10.企业所得税的纳税期限包括：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

11.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.填写纳税申报表

B.提交财务报表

C.提交纳税申报表附列资料

D.提交审计报告

13.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.填写增值税纳税申报表

B.提交财务报表

C.提交增值税纳税申报表附列资料

D.提交审计报告

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.投资抵免政策

15.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠政策

B.交通运输业优惠政策

C.纳税人出口货物退（免）税政策

D.纳税人购进固定资产进项税额抵扣政策

16.下列哪些属于企业所得税的纳税调整？

A.收入调整

B.成本费用调整

C.资产调整

D.所得税调整

17.下列哪些属于增值税的纳税调整？

A.销售额调整

B.购进额调整

C.应纳税额调整

D.税额调整

18.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理选择税率

B.合理选择纳税地点

C.合理选择纳税期限

D.合理选择税收优惠政策

19.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理选择税率

B.合理选择纳税地点

C.合理选择纳税期限

D.合理选择税收优惠政策

20.下列哪些属于企业所得税的税务审计？

A.审计企业财务报表

B.审计企业纳税申报表

C.审计企业发票

D.审计企业税收筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天，服务提供完成的当天，以及收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

4.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.增值税的免税项目包括个人转让著作权、土地使用权、房屋所有权等。（）

6.企业所得税的税率分为25%和20%，其中20%适用于小型微利企业。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

8.企业所得税的税收筹划主要包括合理选择税率、纳税地点、纳税期限和税收优惠政策。（）

9.增值税的税收筹划可以通过合理选择税率、纳税地点、纳税期限和税收优惠政策来实现。（）

10.企业所得税的税务审计主要包括对企业财务报表、纳税申报表、发票和税收筹划的审查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

2.解释企业所得税的纳税调整的概念及其主要内容。

3.简要说明税务师在为企业提供税务服务时，应遵循的基本原则。

4.分析企业在进行税收筹划时，可能面临的风险及其应对措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何通过税收筹划帮助企业降低税负，提高经济效益。

2.讨论税务师在促进企业合规经营和防范税收风险中的作用，并结合实际案例进行分析。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有企业，包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人出口的货物、国际运输服务和公共交通运输服务。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、投资收益和资产转让收益。

5.A,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、机构所在地和代理人所在地。

6.A,B,C

解析思路：企业所得税的税率分为25%，20%，15%，其中20%适用于小型微利企业。

7.A,B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，以及收到预收款当天。

8.A,B,C

解析思路：企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、营业外支出和投资损失。

9.A,B,C

解析思路：增值税的简易计税方法适用于3%征收率、5%征收率和6%征收率。

10.A,B,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

二、判断题答案及解析思路：

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有区别。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实包括货物交付的当天，服务提供完成的当天，以及收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

5.×

解析思路：个人转让著作权、土地使用权、房屋所有权等属于营业税的征税范围，而非增值税。

6.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%，20%，15%，其中20%适用于小型微利企业。

7.×

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人则适用一般计税方法。

8.√

解析思路：企业所得税的税收筹划确实包括合理选择税率、纳税地点、纳税期限和税收优惠政策。

9.√

解析思路：增值税的税收筹划同样可以通过合理选择税率、纳税地点、纳税期限和税收优惠政策来实现。

10.√

解析思路：企业所得税的税务审计确实包括对企业财务报表、纳税申报表、发票和税收筹划的审查。

三、简答题答案及解析思路：

1.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

解析思路：简要描述简易计税方法适用于小规模纳税人，计税方法简单，税率固定；一般计税方法适用于一般纳税人，计税方法复杂，税率根据不同货物和服务而定。

2.解释企业所得税的纳税调整的概念及其主要内容。

解析思路：解释纳税调整的概念，包括收入、成本费用、资产和