2025年税务师考试复习技巧总结试题及答案

2025年税务师考试复习技巧总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购进货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.支付水电费

D.支付广告费

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购买固定资产

B.支付职工福利费

C.支付利息费用

D.支付罚款

4.企业发生的下列支出中，哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供咨询

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

6.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.购进原材料

C.提供加工

D.提供咨询

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.购买固定资产

C.财产转让所得

D.投资收益

8.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供咨询

9.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

10.企业发生的下列支出中，哪些属于营业税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供咨询

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人简易计税方法

D.小规模纳税人简易计税方法

12.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.购买固定资产

C.财产转让所得

D.投资收益

13.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

14.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的差额征税项目？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供咨询

15.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.购买固定资产

B.支付职工福利费

C.支付利息费用

D.支付罚款

16.下列哪些属于个人所得税的纳税调整项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

17.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供咨询

18.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

19.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供咨询

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人简易计税方法

D.小规模纳税人简易计税方法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业购买固定资产的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

3.企业支付的职工工资不允许在企业所得税前扣除。（）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

5.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

6.企业出口货物可以享受增值税退（免）税政策。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出可以在企业所得税前扣除，但不得超过当年利润总额的12%。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住满一年的外国人。（）

9.企业发生的广告费支出，在规定的限额内可以在企业所得税前扣除。（）

10.企业发生的职工福利费支出，在规定的限额内可以在企业所得税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

3.简述个人所得税的申报方式及其纳税期限。

4.简述增值税简易计税方法的适用范围及计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税税收征管效率，确保税收政策的落实。

2.论述在当前经济形势下，如何优化个人所得税制度，促进社会公平和个人合理负担。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工和出口货物。

2.AC

解析思路：增值税进项税额是指可以抵扣销项税额的支出，如购买原材料和支付水电费。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括购买固定资产、支付职工福利费和支付利息费用。

4.AB

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物和提供加工，出口货物和提供咨询属于增值税的征税范围。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

6.A

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物，购进原材料、提供加工和提供咨询属于应税项目。

7.A

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入，购买固定资产、财产转让所得和投资收益属于应税收入。

8.AB

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物和提供加工，出口货物和提供咨询属于免税或增值税零税率项目。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

10.ABCD

解析思路：营业税的应税项目包括销售货物、提供加工、出口货物和提供咨询。

11.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

12.A

解析思路：企业所得税的优惠政策包括研发费用加计扣除。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

14.A

解析思路：增值税的差额征税项目包括销售货物。

15.ABC

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括购买固定资产、支付职工福利费和支付利息费用。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税调整项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

17.AB

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物和提供加工。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

19.AB

解析思路：营业税的应税项目包括销售货物和提供加工。

20.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，没有“认定标准”这一说法。

2.√

解析思路：企业购买固定资产的进项税额可以全额抵扣销项税额，符合增值税抵扣原则。

3.×

解析思路：企业支付的职工工资可以在企业所得税前扣除，但需符合规定的扣除标准。

4.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，是个人所得税的基本税率结构。

5.√

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，是营业税的基本征税范围。

6.√

解析思路：企业出口货物可以享受增值税退（免）税政策，是出口退税政策的基本内容。

7.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出可以在企业所得税前扣除，但扣除比例有明确规定。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住满一年的外国人，是个人所得税的基本纳税义务人。

9.√

解析思路：企业发生的广告费支出，在规定的限额内可以在企业所得税前扣除，符合税前扣除规定。

10.√

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在规定的限额内可以在企业所得税前扣除，符合税前扣除规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

-一般纳税人：年销售额超过500万元的企业。

-小规模纳税人：年销售额不超过500万元的企业。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

-税前扣除项目：工资薪金、折旧、摊销、利息费用、业务招待费等。

-扣除标准：根据税法规定，不同项目的扣除标准不同。

3.简述个人所得税的申报方式及其纳税期限。

-申报方式：自行申报、代扣代缴、委托代征。

-纳税期限：按月、按季、按年申报，具体期限根据税法规定。

4.简述增值税简易计税方法的适用范围及计算方法。

-适用范围：小规模纳税人和一般纳税人可以选择适用简易计税方法。

-计算方法：以销售额减去成本费用后的余额为计税依据，按规定的征收率计算应纳税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值