2025年税务师考试回顾与总结试题及答案

2025年税务师考试回顾与总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人应当依法进行税务登记

D.增值税纳税人应当依法开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收管理依照《中华人民共和国企业所得税法》执行

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》执行

4.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有：

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行为给予减免税或者税收优惠的政策

B.税收优惠政策包括免税、减税、退税、抵免等

C.税收优惠政策应当依法制定和执行

D.税收优惠政策不得违反国家税收法律法规

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收税款的管理活动

B.税收征收管理应当遵循公平、公正、公开的原则

C.税收征收管理应当依法保护纳税人的合法权益

D.税收征收管理应当依法查处税收违法行为

6.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.税收违法行为不得免除其应纳税款和罚款

7.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在不违反税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性的原则

C.税收筹划应当充分考虑纳税人的经济利益和税收风险

D.税收筹划不得损害国家税收利益

8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人的重要凭证

C.增值税专用发票的联次和内容应当符合国家规定

D.增值税专用发票的保管和使用应当依法进行

9.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，依法计算应纳税所得额，并申报纳税的行为

B.企业所得税汇算清缴应当依法进行

C.企业所得税汇算清缴的期限由国家税务局规定

D.企业所得税汇算清缴的申报方式包括纸质申报和电子申报

10.下列关于个人所得税自行申报的说法，正确的有：

A.个人所得税自行申报是指纳税人自行计算应纳税所得额，并依法申报纳税的行为

B.个人所得税自行申报的期限由国家税务局规定

C.个人所得税自行申报的方式包括纸质申报和电子申报

D.个人所得税自行申报的纳税人应当依法保存有关申报资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。（√）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（√）

3.企业所得税的纳税人包括个体工商户和企事业单位。（×）

4.个人所得税的税率采用比例税率，不同所得项目适用不同的税率。（×）

5.税收优惠政策可以无条件地适用于所有符合条件的纳税人。（×）

6.税收征收管理应当遵循自愿原则，不得强制纳税人缴纳税款。（×）

7.税收违法行为一经查处，纳税人可以免除其应纳税款和罚款。（×）

8.税收筹划应当以降低税负为目的，不受法律法规的限制。（×）

9.增值税专用发票的联次和内容可以根据纳税人自行约定。（×）

10.企业所得税汇算清缴的申报方式只能通过纸质申报进行。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些？

4.简述税收违法行为的法律责任。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营的影响。

2.论述税收征收管理中税务机关与纳税人的权利义务关系。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、登记要求、发票开具等均为正确选项。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人范围、税率、计税依据、征收管理均为正确选项。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人范围、税率、计税依据、征收管理均为正确选项。

4.ABCD

解析思路：税收优惠政策的定义、种类、制定执行原则均为正确选项。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的定义、原则、保护纳税人权益、查处违法行为均为正确选项。

6.ABCD

解析思路：税收违法行为的定义、种类、查处、法律责任均为正确选项。

7.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、原则、考虑因素、不损害国家利益均为正确选项。

8.ABCD

解析思路：增值税专用发票的定义、作用、联次内容、保管使用均为正确选项。

9.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴的定义、流程、期限、申报方式均为正确选项。

10.ABCD

解析思路：个人所得税自行申报的定义、期限、申报方式、保存资料均为正确选项。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.(√)

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，同时也是调节经济的重要手段，这是税收的基本功能。

2.(√)

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。

3.（×）

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个体工商户，个体工商户缴纳的是个人所得税。

4.（×）

解析思路：个人所得税的税率并非采用比例税率，而是超额累进税率。

5.（×）

解析思路：税收优惠政策并非无条件适用于所有纳税人，需要符合特定的条件。

6.（×）

解析思路：税收征收管理遵循的是依法原则，不得强制纳税人缴纳税款。

7.（×）

解析思路：税收违法行为一旦查处，纳税人不能免除其应纳税款和罚款。

8.（×）

解析思路：税收筹划虽然可以降低税负，但必须遵守法律法规的限制。

9.（×）

解析思路：增值税专用发票的联次和内容必须符合国家规定，不能自行约定。

10.（×）

解析思路：企业所得税汇算清缴的申报方式包括纸质申报和电子申报，不仅限于纸质申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：说明增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法，并简要解释每种方法的计算方式。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报流程，包括预缴申报、年度申报、汇算清缴等环节。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些？

解析思路：列举个人所得税的税收优惠政策，如专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.简述税收违法行为的法律责任。

解析思路：阐述税收违法行为的法律责任，包括补缴税款、缴纳滞纳金、罚款以及情节严重时的刑事责任。

四、论述