2025年税务师考试知识体系提升路径试题及答案

2025年税务师考试知识体系提升路径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人应按规定计提增值税进项税额

B.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人可以选择按简易计税方法计税

D.一般纳税人可以享受增值税税收优惠

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以适用税率

D.企业可以自行决定是否享受小型微利企业优惠政策

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的计算方法为应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人为土地使用者

B.土地增值税的税率为四级超率累进税率

C.土地增值税的计算方法为增值额乘以适用税率减去速算扣除数

D.土地增值税的征收范围包括出售、赠与、交换、抵债等行为

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人为房产所有者

B.房产税的税率为比例税率

C.房产税的计算方法为房产余值乘以适用税率

D.房产税的征收范围包括经营性房产、出租房产等

6.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人为应税凭证的签订人

B.印花税的税率为比例税率

C.印花税的计算方法为应税凭证金额乘以适用税率

D.印花税的征收范围包括合同、证券、产权转移书据等

7.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人为车船的所有人或者管理人

B.车船税的税率为定额税率

C.车船税的计算方法为车船的计税依据乘以适用税率

D.车船税的征收范围包括各类机动车辆、船舶等

8.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人为污染物排放者

B.环境保护税的税率为定额税率

C.环境保护税的计算方法为污染物排放量乘以适用税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

9.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人为土地、房屋的承受人

B.契税的税率为比例税率

C.契税的计算方法为契税计税依据乘以适用税率

D.契税的征收范围包括购置、继承、赠与等行为

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或者管理人

B.车辆购置税的税率为比例税率

C.车辆购置税的计算方法为车辆计税价格乘以适用税率

D.车辆购置税的征收范围包括各类机动车辆

11.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人为进口货物的收货人

B.关税的税率为比例税率

C.关税的计算方法为关税完税价格乘以适用税率

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物等

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人为船舶所有人或者管理人

B.船舶吨税的税率为定额税率

C.船舶吨税的计算方法为船舶净吨位乘以适用税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出境的船舶

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人为烟叶的生产者

B.烟叶税的税率为比例税率

C.烟叶税的计算方法为烟叶销售金额乘以适用税率

D.烟叶税的征收范围包括烟叶生产、销售、出口等环节

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的纳税人

B.城市维护建设税的税率为比例税率

C.城市维护建设税的计算方法为应纳税额乘以适用税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、镇等

15.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税人为城市维护建设税的纳税人

B.教育费附加的税率为比例税率

C.教育费附加的计算方法为应纳税额乘以适用税率

D.教育费附加的征收范围包括城市、县城、镇等

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加的纳税人为地方教育附加的纳税人

B.地方教育附加的税率为比例税率

C.地方教育附加的计算方法为应纳税额乘以适用税率

D.地方教育附加的征收范围包括城市、县城、镇等

17.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、业务招待费等

B.企业所得税税前扣除项目包括捐赠支出、利息支出等

C.企业所得税税前扣除项目包括职工福利费、职工教育经费等

D.企业所得税税前扣除项目包括广告费、业务宣传费等

18.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育等

B.个人所得税专项附加扣除包括大病医疗、住房贷款利息等

C.个人所得税专项附加扣除包括住房租金、赡养老人等

D.个人所得税专项附加扣除包括捐赠支出、公益慈善事业捐赠等

19.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税申报应当采用纸质申报方式

B.增值税纳税申报应当采用电子申报方式

C.增值税纳税申报应当在规定的时间内进行

D.增值税纳税申报应当包括销售额、进项税额、应纳税额等

20.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.企业所得税纳税申报应当采用纸质申报方式

B.企业所得税纳税申报应当采用电子申报方式

C.企业所得税纳税申报应当在规定的时间内进行

D.企业所得税纳税申报应当包括收入总额、成本费用、税前扣除项目等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择按简易计税方法计税，但一旦选择，一个会计年度内不得变更。（）

2.企业所得税的税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得等，但不包括财产租赁所得。（）

4.土地增值税的征收范围包括出售、赠与、交换、抵债等行为，但不包括出租土地。（）

5.房产税的征收范围包括经营性房产、出租房产等，但不包括个人自用住宅。（）

6.印花税的征收范围包括合同、证券、产权转移书据等，但不包括银行结算凭证。（）

7.车船税的征收范围包括各类机动车辆、船舶等，但不包括拖拉机。（）

8.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等，但不包括噪声污染。（）

9.契税的征收范围包括购置、继承、赠与等行为，但不包括房屋租赁。（）

10.车辆购置税的征收范围包括各类机动车辆，但不包括摩托车。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税纳税申报的主要步骤。

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

4.简述增值税纳税申报中销项税额和进项税额的概念及其计算方法。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的特点及其对经济发展的作用。

2.论述税收筹划的基本原则及其在企业经营中的应用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人具有计提进项税额、开具增值税专用发票、选择简易计税方法及享受税收优惠的权利。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，税率为25%，计算方法为应纳税所得额乘以适用税率。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人为取得所得的个人，税率为超额累进税率，计算方法为应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为土地使用者，税率为四级超率累进税率，计算方法为增值额乘以适用税率减去速算扣除数。

5.ABC

解析思路：房产税的纳税人为房产所有者，税率为比例税率，计算方法为房产余值乘以适用税率。

6.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为应税凭证的签订人，税率为比例税率，计算方法为应税凭证金额乘以适用税率。

7.ABCD

解析思路：车船税的纳税人为车船的所有人或者管理人，税率为定额税率，计算方法为车船的计税依据乘以适用税率。

8.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为污染物排放者，税率为定额税率，计算方法为污染物排放量乘以适用税率。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税人为土地、房屋的承受人，税率为比例税率，计算方法为契税计税依据乘以适用税率。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或者管理人，税率为比例税率，计算方法为车辆计税价格乘以适用税率。

11.ABCD

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人，税率为比例税率，计算方法为关税完税价格乘以适用税率。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人为船舶所有人或者管理人，税率为定额税率，计算方法为船舶净吨位乘以适用税率。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶的生产者，税率为比例税率，计算方法为烟叶销售金额乘以适用税率。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的纳税人，税率为比例税率，计算方法为应纳税额乘以适用税率。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人为城市维护建设税的纳税人，税率为比例税率，计算方法为应纳税额乘以适用税率。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为地方教育附加的纳税人，税率为比例税率，计算方法为应纳税额乘以适用税率。

17.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、业务招待费、捐赠支出、利息支出、职工福利费、职工教育经费、广告费、业务宣传费等。

18.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

19.ABCD

解析思路：增值税纳税申报应当采用电子申报方式，在规定的时间内进行，包括销售额、进项税额、应纳税额等。

20.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报应当采用电子申报方式，在规定的时间内进行，包括收入总额、成本费用、税前扣除项目等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人选择简易计税方法后，一个会计年度内可以变更。

2.√

解析思路：符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

3.×

解析思路：个人所得税的征收范围包括财产租赁所得。

4.×

解析思路：土地增值税的征收范围包括出租土地。

5.×

解析思路：房产税的征收范围包括个人自用住宅。

6.×

解析思路：印花税的征收范围包括银行结算凭证。

7.×

解析思路：车船税的征收范围包括拖拉机。

8.×

解析思路：环境保护税的征收范围包括噪声污染。

9.×

解析思路：契税的征收范围包括房屋租赁。

10.×

解析思路：车辆购置税的征收范围包括摩托车。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

解析思路：一般纳税人可开具增值税专用发票，计提进项税额，而小规模纳税人则不能开具专用发票，不能计提进项税额。

2.简述企业所得税纳税申报的主要步骤。

解析思路：准备申报资料、填写纳税申报表、报送税务机关、缴纳税款。

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

解析思路：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等