2025年税务考试师的热点话题试题及答案

2025年税务考试师的热点话题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的转让财产收入

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人

4.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.会计利润

C.税前扣除后的所得额

D.税后所得额

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）

A.赡养老人

B.教育支出

C.医疗费用

D.捐赠支出

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产、出租动产的当天

C.纳税人取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.纳税人收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.下列哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.小规模纳税人免税政策

B.税收减免政策

C.税收优惠政策

D.税收减免政策

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠政策

B.环保企业优惠政策

C.文化企业优惠政策

D.税收减免政策

12.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？（）

A.扣除捐赠支出

B.扣除赡养老人支出

C.扣除教育支出

D.扣除医疗费用支出

13.下列哪些属于增值税的征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

16.下列哪些属于增值税的发票管理？（）

A.发票领购

B.发票开具

C.发票使用

D.发票保管

17.下列哪些属于企业所得税的报表管理？（）

A.财务报表

B.税务报表

C.管理报表

D.统计报表

18.下列哪些属于个人所得税的报表管理？（）

A.财务报表

B.税务报表

C.管理报表

D.统计报表

19.下列哪些属于增值税的纳税申报？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表补充资料

D.增值税纳税申报表附报资料

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？（）

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表补充资料

D.企业所得税纳税申报表附报资料

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是依法在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人。（）

4.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四档。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

6.个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，按照国家规定允许扣除的特定支出。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前。（）

9.个人所得税的纳税期限为取得所得的次月15日前。（）

10.增值税的优惠政策包括免税、减税、出口退税等。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应具备哪些条件。

2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税发票的管理要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其政策调整对经济和社会的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所但在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

5.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、会计利润和税前扣除后的所得额。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、教育支出、医疗费用和捐赠支出。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务的当天，销售不动产、出租动产的当天，纳税人取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，以及纳税人收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每年和按次。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度、每年和按次。

10.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人免税政策、税收减免政策、税收优惠政策以及税收减免政策。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、环保企业优惠政策、文化企业优惠政策以及税收减免政策。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括扣除捐赠支出、扣除赡养老人支出、扣除教育支出以及扣除医疗费用支出。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领购、发票开具、发票使用和发票保管。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的报表管理包括财务报表、税务报表、管理报表和统计报表。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的报表管理包括财务报表、税务报表、管理报表和统计报表。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表补充资料和增值税纳税申报表附报资料。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、企业所得税纳税申报表补充资料和企业所得税纳税申报表附报资料。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人是根据法律规定，在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人是依法在中国境内注册登记的企业和其他组织。

3.错误

解析思路：个人所得税的纳税人不限于具有中国国籍的个人，还包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：增值税的税率分为四档，分别是13%、9%、6%和0%。

5.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非会计利润。

6.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指按照国家规定允许在计算应纳税所得额时扣除的特定支出。

7.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常是指货物销售或劳务完成的当天。

8.错误

解析思路：企业所得税的纳税期限通常是每个纳税年度的次月15日前，而非每月。

9.错误

解析思路：个人所得税的纳税期限通常是取得所得的次月15日前，而非每月。

10.正确

解析思路：增值税的优惠政策包括免税、减税、出口退税等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人应具备的条件包括：在中国境内设立机构、场所或者在中国境内从事生产经营活动；依法取得营业执照或者依法登记注册；有固定的生产经营场所；有合法的财务会计制度；能够独立承担民事责任。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括但不限于：工资、薪金支出；折旧费用；利息支出；租赁费用；业务招待费用；广告费用；捐赠支出；公益性捐赠支出等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、委托申报、邮寄申报和网上申报。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；委托申报是指纳税人委托他人代为办理纳税申报；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式将纳税申报表寄送税务机关；网上申报是指纳税人通过税务机关提供的网上申报系统进行纳税申报。

4.增值税发票的管理要求包括：发票的领购、开具、使用、保管和报废等环节。具体要求包括但不限于：发票的领购应向税务机关申请；发票的开具应按照规定的格式和内容进行；发票的使用应按照规定的范围和用途进行；发票的保管应妥善保存，防止丢失、损毁和被盗；发票的报废应按照规定程序进行。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中的地位和作用体现在它是我国税收体系中的主体税种之一，对于规范市场经济秩序、促进产业结构调整、增加财政收入等方面具有重要意义。增值税通过链条式的税收机制，避免了重复征税，鼓励了企业内部的生产和销售，提高了资源配置效率。在促进经济发展方面，增值税通过降低企业税负，激发了企业的活力和创新能力，推动了经济的持续增长。

2.企业所得税和个人所得税在