2025年税务师考试考试知识点试题及答案

2025年税务师考试考试知识点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于营业税征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.出口货物

3.按照企业所得税法的规定，以下哪些属于应税收入：

A.营业收入

B.投资收益

C.资产处置收入

D.政府补助

4.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.下列属于增值税专用发票的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列属于增值税小规模纳税人的条件有：

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过500万元

D.年应税销售额超过500万元

7.下列属于增值税一般纳税人的条件有：

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过500万元

D.年应税销售额超过500万元

8.下列属于增值税免税项目的有：

A.出口货物

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.货物运输服务

D.水利、电力、热力供应

9.下列属于增值税应税项目的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列属于增值税出口退税项目的有：

A.出口货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列属于企业所得税的应税所得项目有：

A.营业收入

B.投资收益

C.资产处置收入

D.政府补助

12.下列属于企业所得税的免税所得项目有：

A.政府补助

B.营业外收入

C.捐赠收入

D.资产处置收入

13.下列属于企业所得税的扣除项目有：

A.生产经营成本

B.税金及附加

C.营业外支出

D.资产处置损失

14.下列属于企业所得税的纳税调整项目有：

A.收入

B.成本费用

C.应纳税所得额

D.税率

15.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资收益

D.房产租赁所得

16.下列属于个人所得税的免税所得项目有：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资收益

D.房产租赁所得

17.下列属于个人所得税的应税项目有：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资收益

D.房产租赁所得

18.下列属于个人所得税的税率有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列属于个人所得税的源泉扣缴项目有：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资收益

D.房产租赁所得

20.下列属于企业所得税的源泉扣缴项目有：

A.营业收入

B.投资收益

C.资产处置收入

D.政府补助

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费环节中增值额征收的一种流转税。（）

2.营业税的征税对象是企业的营业额，不分货物和劳务。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

4.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。（）

6.企业所得税的税率适用于所有纳税人和所有应税所得项目。（）

7.个人所得税的税率是根据所得额分段累进计算的。（）

8.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）

9.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致的，以公历年度为准。（）

10.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，依法扣缴税款并代为缴纳的行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述营业税改征增值税（营改增）政策对相关企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的意义。

2.论述个人所得税在我国税收体系中的地位，分析个人所得税改革对促进社会公平和优化税制结构的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、投资收益、资产处置收入和政府补助。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

5.A,B

解析思路：增值税专用发票适用于销售货物和提供加工修理修配劳务。

6.A,C

解析思路：增值税小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元。

7.B,D

解析思路：增值税一般纳税人的年应税销售额超过500万元。

8.A,D

解析思路：增值税免税项目包括出口货物和货物运输服务。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.A,B

解析思路：增值税出口退税项目包括出口货物和提供加工修理修配劳务。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得项目包括营业收入、投资收益、资产处置收入和政府补助。

12.A,C

解析思路：企业所得税的免税所得项目包括政府补助和捐赠收入。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、税金及附加、营业外支出和资产处置损失。

14.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括收入、成本费用和应纳税所得额。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、对外投资收益和房产租赁所得。

16.A,C

解析思路：个人所得税的免税所得项目包括工资、薪金所得和房产租赁所得。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、对外投资收益和房产租赁所得。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的源泉扣缴项目包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、对外投资收益和房产租赁所得。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的源泉扣缴项目包括营业收入、投资收益、资产处置收入和政府补助。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费环节中增值额征收的一种流转税。

2.×

解析思路：营业税的征税对象不仅限于企业的营业额，还包括特定行业和项目的营业额。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和在中国境内从事生产经营活动的非居民企业。

4.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括居住在中国境内的居民个人和在中国境内取得所得的非居民个人。

5.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用，以规范发票管理。

6.×

解析思路：企业所得税的税率并非适用于所有纳税人和所有应税所得项目，存在不同的优惠税率。

7.√

解析思路：个人所得税的税率是根据所得额分段累进计算的，体现了税收的公平性。

8.×

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率并非统一为3%，根据不同行业和项目有所不同。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度不一致时，以公历年度为准，便于统一管理和核算。

10.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时，依法扣缴税款并代为缴纳的行为，确保税款及时足额入库。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

解析思路：增值税专用发票的管理规定包括开具、使用、保管、报送等环节，确保发票的真实性、合法性。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报表的填写、申报