2025年税务师考试模拟考试体验试题及答案

2025年税务师考试模拟考试体验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房屋收入

D.政府补助收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设项目的货物销售

C.纳税人出口的货物

D.销售自己使用过的物品

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.股息收入

D.税收返还收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.股息收入

D.税收返还收入

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.下列哪些属于企业所得税的应税行为？

A.销售货物

B.提供技术服务

C.出租房屋

D.政府补助

9.下列哪些属于个人所得税的应税行为？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.出口货物离岸价

14.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.费用

15.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.销售不动产的企业

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得的纳税人

B.劳务报酬所得的纳税人

C.特许权使用费所得的纳税人

D.财产租赁所得的纳税人

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人，不论其住所和居住时间。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物以及混合销售行为。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织收入、政府补助收入等。（）

6.个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的，纳税人应当扣除的最低所得额。（）

7.增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。（）

8.企业所得税的计税方法包括核定征收和查账征收。（）

9.个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。（）

10.纳税人应当依法自行申报纳税，税务机关负责征收管理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分标准。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念。

3.描述个人所得税的基本征收原则。

4.说明税务师在税收筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其可能带来的风险。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何进行有效的税收筹划以降低税负。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,C,D

5.A,B,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C

20.A,B,C,D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人划分标准包括注册地、经营地、组织形式、规模等因素。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。

3.个人所得税的基本征收原则包括公平税负、合理负担、简便征收等。

4.税务师在税收筹划中的主要职责包括分析税收政策、提供筹划方案、评估筹划效果等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划