2025年税务师考试团队协作试题及答案

2025年税务师考试团队协作试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

3.下列哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.研发费用占当年销售收入的比例超过10%

B.研发费用占当年销售收入的比例超过5%

C.研发费用占当年营业收入的比例超过10%

D.研发费用占当年营业收入的比例超过5%

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障服务

D.基础设施建设

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利润所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.租金所得

9.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.住房贷款利息支出

B.教育支出

C.医疗保健支出

D.捐赠支出

10.下列哪些属于企业所得税的减税项目？

A.研发费用

B.资源综合利用

C.技术改造

D.企业重组

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.6%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.4%征收率

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.复合计税方法

D.加计扣除

13.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.获得省级以上科技成果奖励

B.捐赠支出

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

14.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.免税项目

B.税收减免

C.税收优惠

D.税收抵免

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收优惠

C.加计扣除

D.技术改造

16.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收优惠

C.获得省级以上科技成果奖励

D.捐赠支出

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

19.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障服务

D.基础设施建设

20.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税收优惠包括免税收入、减计扣除和加计扣除。（）

6.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

7.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

8.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

9.个人所得税的减税项目包括住房贷款利息支出、教育支出、医疗保健支出、捐赠支出等。（）

10.增值税的纳税地点为货物或者劳务的所在地，或者扣缴义务人所在地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述个人所得税的源泉扣缴和自行申报的区别。

4.简述增值税简易计税方法与一般计税方法的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.论述个人所得税改革对个人收入分配的影响及其对社会公平正义的促进意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外国企业。

3.AD

解析思路：研发费用加计扣除政策适用于研发费用占当年营业收入的比例超过10%的情况。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括教育服务、医疗服务、社会保障服务和基础设施建设。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、银行存款利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利润所得、股息、红利所得、利息所得和租金所得。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的减税项目包括住房贷款利息支出、教育支出、医疗保健支出和捐赠支出。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的减税项目包括研发费用、资源综合利用、技术改造和企业重组。

11.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括6%征收率、3%征收率、5%征收率和4%征收率。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、复合计税方法和加计扣除。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括获得省级以上科技成果奖励、捐赠支出、财产转让所得和股息、红利所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括免税项目、税收减免、税收优惠和税收抵免。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收优惠、加计扣除和技术改造。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收减免、税收优惠、获得省级以上科技成果奖励和捐赠支出。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外国企业。

19.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括教育服务、医疗服务、社会保障服务和基础设施建设。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.居民企业和非居民企业的区别在于居民企业在中国境内设有机构、场所，或者虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得；非居民企业则是指在中国境内没有设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与所设机构