2025年税务师考试常见错误规避试题及答案VIP

2025年税务师考试常见错误规避试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.关于企业所得税的纳税人，以下说法正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人

B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.个体工商户不属于企业所得税的纳税人

D.外商投资企业属于企业所得税的纳税人

3.下列关于个人所得税的征收方式，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得，适用超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用比例税率

C.财产转让所得，适用累进税率

D.利息、股息、红利所得，适用比例税率

4.企业所得税的纳税期限一般为（）。

A.每年4月30日前申报缴纳

B.每年5月31日前申报缴纳

C.每年6月30日前申报缴纳

D.每年7月31日前申报缴纳

5.下列哪些属于增值税的简易征收范围？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

C.小规模纳税人提供应税服务

D.小规模纳税人出租、出借不动产

6.关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是（）。

A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

7.下列关于个人所得税的免征额，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得的免征额为每月5000元

B.劳务报酬所得的免征额为每次收入不超过4000元的部分

C.税法规定的其他所得，按照每次收入全额减除费用后的余额作为应纳税所得额

D.上述三项均为个人所得税的免征额

8.企业所得税的纳税地点为（）。

A.企业所在地

B.企业注册地

C.企业实际经营地

D.企业所在地或注册地

9.下列关于增值税的进项税额，说法正确的是（）。

A.购进货物支付的增值税

B.支付的运输费用

C.支付的安装、维修、保养费

D.支付的办公费

10.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业取得境外所得，应当折合成人民币计算应纳税所得额

D.企业取得境外所得，可以按照境外所得的汇率折合成人民币计算应纳税所得额

（以下省略10题，共计20题）

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事应税活动的个人和企业。（）

2.企业所得税的纳税人必须在中国境内注册登记。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平的变化而调整。（）

4.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季或者按年。（）

5.增值税的小规模纳税人可以选择简易计税方法。（）

6.企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

7.个人所得税的申报期限是每年4月30日前。（）

8.企业所得税的税收优惠政策适用于所有类型的企业。（）

9.增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人应当按时足额代扣代缴税款。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的“三免三减半”优惠政策。

3.说明个人所得税中，哪些情形可以享受费用扣除？

4.简要阐述增值税发票管理的基本要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确理解和应用增值税的“营改增”政策，以及其对我国税收制度和企业经营的影响。

2.结合当前税收环境，探讨如何加强个人所得税的征管，提高税收遵从度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AD

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，外商投资企业属于企业所得税的纳税人。

3.ABD

解析思路：个人所得税的征收方式包括超额累进税率、比例税率和累进税率，财产转让所得适用累进税率。

4.B

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每年5月31日前申报缴纳。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易征收范围包括小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务和出租、出借不动产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括国家重点扶持的高新技术企业减税、技术转让所得免征、减征、公益性捐赠支出扣除和专用设备投资额税额抵免。

7.ABD

解析思路：个人所得税的免征额包括工资、薪金所得的免征额、劳务报酬所得的免征额和税法规定的其他所得的免征额。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业所在地。

9.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、支付的运输费用和支付的安装、维修、保养费。

10.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事应税活动的个人和企业，不仅限于境内注册登记。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人必须在中国境内注册登记，但不限于境内注册登记。

3.×

解析思路：个人所得税的税率根据收入水平的变化而调整，分为超额累进税率和比例税率。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是按月、按季或者按年。

5.√

解析思路：增值税的小规模纳税人可以选择简易计税方法。

6.×

解析思路：企业发生的职工福利费在计算应纳税所得额时，有一定的扣除限额。

7.×

解析思路：个人所得税的申报期限是每年3月31日前。

8.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策并非适用于所有类型的企业，有一定的条件限制。

9.√

解析思路：增值税的应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×税率。

10.√

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人应当按时足额代扣代缴税款。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：简易计税方法是指小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额，不进行进项税额抵扣。适用范围包括小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务和出租、出借不动产等。

2.解释企业所得税的“三免三减半”优惠政策。

解析思路：“三免三减半”优惠政策是指对符合条件的高新技术企业、小型微利企业和符合条件的技术转让所得，在一定期限内免征、减征企业所得税。

3.