2025年税务师考试资料优化试题及答案VIP

2025年税务师考试资料优化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售下列货物，适用简易计税方法的，可以按照3%的征收率计算缴纳增值税的是？

A.销售农产品

B.销售古旧图书

C.销售自来水

D.销售自来水厂生产的自来水

3.关于企业所得税的计税依据，以下哪些说法是正确的？

A.企业收入总额减去允许扣除的项目即为应纳税所得额

B.企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的捐赠可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的违法经营罚款不得在计算应纳税所得额时扣除

4.企业转让技术所得不超过500万元的部分，在计算应纳税所得额时可以免征企业所得税。以下哪些属于“技术”？

A.工艺流程

B.设计图纸

C.软件程序

D.商标

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.个人取得下列收入，免征个人所得税的是？

A.离退休工资

B.红利所得

C.财产转让所得

D.捐赠所得

7.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.企业出口货物退（免）税的基本条件包括哪些？

A.出口货物必须属于增值税应税货物

B.出口货物必须符合我国海关的监管规定

C.出口货物必须取得出口货物报关单

D.出口货物必须符合我国对外贸易管理的规定

9.以下哪些属于增值税专用发票的用途？

A.证明购货方已支付增值税

B.作为会计核算的依据

C.作为抵扣增值税进项税额的凭证

D.作为支付货款的凭证

10.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.收入总额法

B.成本法

C.成本加成法

D.比较法

11.企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.营业外支出

D.非广告性赞助支出

12.以下哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.税法规定的减免税优惠

B.地方政府规定的减免税优惠

C.企业自行规定的减免税优惠

D.纳税人自行申请的减免税优惠

13.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.企业所得免税

B.企业所得减半征收

C.企业所得加计扣除

D.企业所得减除特定费用

15.以下哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税法规定的减免税优惠

B.地方政府规定的减免税优惠

C.企业自行规定的减免税优惠

D.纳税人自行申请的减免税优惠

16.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.企业出口货物退（免）税的基本条件包括哪些？

A.出口货物必须属于增值税应税货物

B.出口货物必须符合我国海关的监管规定

C.出口货物必须取得出口货物报关单

D.出口货物必须符合我国对外贸易管理的规定

18.以下哪些属于增值税专用发票的用途？

A.证明购货方已支付增值税

B.作为会计核算的依据

C.作为抵扣增值税进项税额的凭证

D.作为支付货款的凭证

19.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.收入总额法

B.成本法

C.成本加成法

D.比较法

20.企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.营业外支出

D.非广告性赞助支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供有形动产租赁服务，可以选择简易计税方法计税。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

7.企业出口的货物，凡海关签发出口货物报关单的，都可以申请退（免）增值税。（）

8.企业所得税的纳税地点为企业的实际经营管理所在地。（）

9.个人所得税的征收管理，税务机关可以委托其他单位代征。（）

10.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照17%的税率征收增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.请列举企业所得税中常见的税收优惠政策，并简要说明其适用条件。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，并分析增值税改革对经济发展的影响。

2.结合当前税收政策，论述如何有效利用税收优惠政策促进中小企业发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.BCD

3.ABD

4.ABC

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ACD

11.AB

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.AC

20.ABCD

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额扣除进项税额后的余额计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策包括免税、减半征收、加计扣除、减除特定费用等。免税适用于特定行业和企业类型，减半征收适用于特定行业和企业所得，加计扣除适用于研发费用等，减除特定费用适用于特定支出。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率，根据不同级距的工资、薪金所得适用不同的税率。

4.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票开具时需核对纳税人身份信息；发票开具后应及时交付购货方；发票丢失或损毁应及时报告税务机关。使用要求包括：作为购货方抵扣增值税进项税额的凭证；作为会计核算的依据。

四、论述题

1.增值税在我国税收体系中占据重要地位，是财政收入的主要来源之一。增值税改革有助于优化税收结构，减轻企业税负，促进产业升级和消费增长。增值税改革对经济发展的影响包括：降低企业成本，提高市场竞争力；促进产业结构调整，推动经济转型升