2025年税务师考试总结提升试题及答案

2025年税务师考试总结提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，下列哪些情况应征收增值税？

A.销售方与购买方为同一纳税人

B.销售方将货物用于集体福利

C.销售方将货物用于个人消费

D.销售方将货物用于投资

3.增值税一般纳税人的纳税义务发生时间，以下哪些说法正确？

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天，但未收讫销售款项

D.销售方将货物用于集体福利的当天

4.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

5.增值税一般纳税人增值税专用发票的最低开票限额是多少？

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

6.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

7.增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=销售额×适用税率

C.应纳税额=销售额×（1+征收率）×征收率

D.应纳税额=销售额×（1+适用税率）×适用税率

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.纳税人销售货物或者提供应税劳务，下列哪些情况应征收增值税？

A.销售方与购买方为同一纳税人

B.销售方将货物用于集体福利

C.销售方将货物用于个人消费

D.销售方将货物用于投资

10.增值税一般纳税人的纳税义务发生时间，以下哪些说法正确？

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天，但未收讫销售款项

D.销售方将货物用于集体福利的当天

11.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.增值税一般纳税人增值税专用发票的最低开票限额是多少？

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

13.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

14.增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=销售额×适用税率

C.应纳税额=销售额×（1+征收率）×征收率

D.应纳税额=销售额×（1+适用税率）×适用税率

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.纳税人销售货物或者提供应税劳务，下列哪些情况应征收增值税？

A.销售方与购买方为同一纳税人

B.销售方将货物用于集体福利

C.销售方将货物用于个人消费

D.销售方将货物用于投资

17.增值税一般纳税人的纳税义务发生时间，以下哪些说法正确？

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天，但未收讫销售款项

D.销售方将货物用于集体福利的当天

18.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

19.增值税一般纳税人增值税专用发票的最低开票限额是多少？

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

20.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。（正确）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所不同。（正确）

3.一般纳税人的增值税专用发票可以抵扣进项税额，而小规模纳税人的增值税专用发票不能抵扣进项税额。（正确）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（正确）

5.纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策。（正确）

6.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（正确）

7.纳税人进口货物的增值税应纳税额，按照组成计税价格和规定的税率计算确定。（正确）

8.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物或者接受劳务的进项税额。（正确）

9.纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，可以选择适用简易计税方法计税。（正确）

10.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。（正确）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票使用上的区别。

2.解释增值税的“进项税额”和“销项税额”的概念及其在增值税计算中的作用。

3.描述增值税简易计税方法的适用范围和计算方式。

4.说明增值税零税率政策适用的范围及其对出口企业的影响。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析增值税改革对税收征管的影响，并提出相应的改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：销售方将货物用于集体福利、个人消费和投资都应征收增值税。

3.ABD

解析思路：纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天，销售方将货物用于集体福利的当天。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出口货物和销售不动产。

5.C

解析思路：增值税一般纳税人增值税专用发票的最低开票限额为10000元。

6.ACD

解析思路：年应税销售额不超过500万元的企业和年应税销售额不超过200万元的企业属于增值税小规模纳税人。

7.A

解析思路：增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式为销售额×征收率。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.BCD

解析思路：销售方将货物用于集体福利、个人消费和投资都应征收增值税。

10.ABD

解析思路：纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天，销售方将货物用于集体福利的当天。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。

2.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所不同。

3.正确

解析思路：一般纳税人的增值税专用发票可以抵扣进项税额，而小规模纳税人的增值税专用发票不能抵扣进项税额。

4.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。

5.正确

解析思路：纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策。

6.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

7.正确

解析思路：纳税人进口货物的增值税应纳税额，按照组成计税价格和规定的税率计算确定。

8.正确

解析思路：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物或者接受劳务的进项税额。

9.正确

解析思路：纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，可以选择适用简易计税方法计税。

10.正确

解析思路：增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。

三、简答题

1.解析思路：分别从增值税专用发票的开具、抵扣、税率等方面说明一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解析思路：解释进项税额和销项税额的定义，以及它们在增值税计算中的抵扣和计算作用。

3.解析思路：阐述简易计税方法的适用范围，包括行业和税率的确定，以及计算方式