企业所得税精算方法试题及答案

企业所得税精算方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些内容？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.所得税费用

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.捐赠收入

D.按照规定提取的职工福利费

3.企业所得税的计税基础包括以下哪些内容？

A.资产的账面价值

B.负债的账面价值

C.税收优惠的账面价值

D.资产的计税基础

4.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.所得税费用

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.税法规定的各项扣除

B.资产折旧

C.资产减值损失

D.按照规定提取的职工福利费

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得优惠

D.研发费用加计扣除

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应调增的项目？

A.未计入损益的政府补助

B.按照税法规定计算的折旧

C.按照税法规定计算的资产减值损失

D.按照税法规定计算的职工福利费

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应调减的项目？

A.按照税法规定计算的折旧

B.按照税法规定计算的资产减值损失

C.按照税法规定计算的职工福利费

D.按照税法规定计算的捐赠支出

9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.税前扣除项目的调整

B.税收优惠的调整

C.资产折旧的调整

D.负债的调整

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除标准？

A.资产折旧

B.资产减值损失

C.职工福利费

D.捐赠支出

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.每年6月30日前申报

B.每年12月31日前申报

C.每年1月31日前申报

D.每年3月31日前申报

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应纳税所得额的计算公式？

A.应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业外收入-营业外支出

B.应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业外收入-营业外支出-税前扣除项目

C.应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业外收入-营业外支出-税前扣除项目-税收优惠政策

D.应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业外收入-营业外支出-税前扣除项目-税收优惠政策-纳税调整事项

13.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.合法节税

C.税收优惠利用

D.纳税申报策略

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目的调整？

A.资产折旧

B.资产减值损失

C.职工福利费

D.捐赠支出

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得优惠

D.研发费用加计扣除

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应调增的项目？

A.未计入损益的政府补助

B.按照税法规定计算的折旧

C.按照税法规定计算的资产减值损失

D.按照税法规定计算的职工福利费

17.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.税前扣除项目的调整

B.税收优惠的调整

C.资产折旧的调整

D.负债的调整

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应调减的项目？

A.按照税法规定计算的折旧

B.按照税法规定计算的资产减值损失

C.按照税法规定计算的职工福利费

D.按照税法规定计算的捐赠支出

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.每年6月30日前申报

B.每年12月31日前申报

C.每年1月31日前申报

D.每年3月31日前申报

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应纳税所得额的计算公式？

A.应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业外收入-营业外支出

B.应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业外收入-营业外支出-税前扣除项目

C.应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业外收入-营业外支出-税前扣除项目-税收优惠政策

D.应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业外收入-营业外支出-税前扣除项目-税收优惠政策-纳税调整事项

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入和支出。（×）

2.企业取得的无息贷款利息收入应计入应纳税所得额。（×）

3.企业捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，可以结转下年扣除。（√）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（√）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照税法规定计算的职工福利费。（√）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照税法规定计算的资产折旧。（√）

7.企业转让股权所得，按照转让所得的20%计入应纳税所得额。（×）

8.企业取得政府补助，如果未计入损益，则应计入应纳税所得额。（×）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照税法规定计算的捐赠支出。（√）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照税法规定计算的资产减值损失。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的计税依据包括哪些内容。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.简要说明企业所得税的税收优惠政策有哪些类型。

4.阐述企业所得税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业在进行企业所得税筹划时，如何合理利用税收优惠政策。

2.分析企业所得税在企业发展中的作用及其对企业财务管理的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入、成本费用和所得税费用。

2.AC

解析思路：国债利息收入和捐赠收入属于免税收入，银行存款利息收入属于应税收入。

3.AB

解析思路：企业所得税的计税基础包括资产的账面价值和负债的账面价值。

4.ABD

解析思路：应纳税所得额包括营业收入、营业外收入和营业外支出。

5.ABCD

解析思路：税前扣除项目包括税法规定的各项扣除、资产折旧、资产减值损失和职工福利费。

6.ABD

解析思路：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和研发费用加计扣除属于税收优惠政策。

7.ACD

解析思路：应调增的项目包括未计入损益的政府补助、资产减值损失和职工福利费。

8.ABCD

解析思路：应调减的项目包括折旧、资产减值损失、职工福利费和捐赠支出。

9.ABCD

解析思路：纳税调整事项包括税前扣除项目的调整、税收优惠的调整、资产折旧的调整和负债的调整。

10.ABCD

解析思路：税前扣除标准包括资产折旧、资产减值损失、职工福利费和捐赠支出。

11.B

解析思路：企业所得税的纳税申报一般在年度结束后申报。

12.B

解析思路：应纳税所得额的计算公式应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出和税前扣除项目。

13.ABCD

解析思路：税收筹划包括合理避税、合法节税、税收优惠利用和纳税申报策略。

14.ABCD

解析思路：税前扣除项目的调整包括资产折旧、资产减值损失、职工福利费和捐赠支出。

15.ABD

解析思路：税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和转让股权所得优惠。

16.ACD

解析思路：应调增的项目包括未计入损益的政府补助、资产减值损失和职工福利费。

17.ABCD

解析思路：纳税调整事项包括税前扣除项目的调整、税收优惠的调整、资产折旧的调整和负债的调整。

18.ABCD

解析思路：应调减的项目包括折旧、资产减值损失、职工福利费和捐赠支出。

19.B

解析思路：企业所得税的纳税申报一般在年度结束后申报。

20.B

解析思路：应纳税所得额的计算公式应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出、税前扣除项目和纳税调整事项。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据还包括营业外收入、营业外支出等。

2.×

解析思路：无息贷款利息收入不计入应纳税所得额。

3.√

解析思路：捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，可以结转下年扣除。

4.√

解析思路：自然灾害造成的财产损失符合税法规定，可以扣除。

5.√

解析思路：职工福利费按照税法规定计算，可以扣除。

6.√

解析思路：资产折旧按照税法规定计算，可以扣除。

7.×

解析思路：转让股权所得按照转让所得的20%计入应纳税所得额是不正确的。

8.×

解析思路：未计入损益的政府补助不计入应纳税所得额。

9.√

解析思路：捐赠支出按照税法规定计算，可以扣除。

10.√

解析思路：资产减值损失按照税法规定计算，可以扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：企业所得税的计税依据包括企业的收入（如营业收入、营业外收入）、支出（如营业成本、营业外支出）、成本费用和税前扣除项目。

2.答案：税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，按照税法规定允许在税前扣除的各项费用和损失，如折旧、资产减值损失、职工福利费等。

3.答案：企业所得税的税收优惠政策类型包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让股权所得优惠、研发费用加计扣除等。

4.答案：企业所得税纳税申报的基本流程包括：