2025年税务师考试的自我评估技巧试题及答案

2025年税务师考试的自我评估技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人在销售货物或者提供劳务时，应当依法缴纳增值税

C.增值税纳税人的纳税期限一般为一个月或者一个季度

D.增值税纳税人应当依法设置账簿，准确核算增值税应纳税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的纳税期限一般为一年

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人

B.个人所得税的计税依据为应税所得减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除后的余额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税期限一般为一个月

4.下列关于营业税的说法，正确的有：

A.营业税是对在我国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税的计税依据为营业税应税收入

C.营业税的税率一般为5%

D.营业税的纳税期限一般为一个月

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率一般为30%

D.土地增值税的纳税期限一般为一年

6.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的纳税期限一般为一年

7.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，向承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的计税依据为转移的土地、房屋权属的价值

C.契税的税率一般为3%

D.契税的纳税期限一般为一年

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的价格

C.车辆购置税的税率一般为10%

D.车辆购置税的纳税期限一般为一年

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区内的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率一般为5%

D.城市维护建设税的纳税期限一般为一个月

10.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率一般为20%

D.烟叶税的纳税期限一般为一个月

11.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

C.印花税的税率一般为0.05%

D.印花税的纳税期限一般为一个月

12.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据为应税资源产量或者销售量

C.资源税的税率一般为3%

D.资源税的纳税期限一般为一个月

13.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率一般为1.2%

D.环境保护税的纳税期限一般为一个月

14.下列关于土地使用税的说法，正确的有：

A.土地使用税是对在我国境内占用土地的单位和个人征收的一种税

B.土地使用税的计税依据为土地面积

C.土地使用税的税率一般为1.5%

D.土地使用税的纳税期限一般为一个月

15.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率一般为10%

D.耕地占用税的纳税期限一般为一个月

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国境内港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率一般为0.6%

D.船舶吨税的纳税期限一般为一个月

17.下列关于车辆通行费的说法，正确的有：

A.车辆通行费是对行驶在我国境内收费公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种费

B.车辆通行费的计费标准由各省、自治区、直辖市物价主管部门制定

C.车辆通行费的收入用于公路、桥梁、隧道的建设、维护和管理

D.车辆通行费的征收期限一般为一年

18.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金是对在我国境内从事生产、经营的企业和单位征收的一种基金

B.水利建设基金的计费标准由各省、自治区、直辖市财政主管部门制定

C.水利建设基金的收入用于水利建设

D.水利建设基金的征收期限一般为一年

19.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是对在我国境内从事生产、经营的企业和单位征收的一种附加费

B.教育费附加的计费标准为增值税、消费税的税额的3%

C.教育费附加的收入用于教育事业

D.教育费附加的征收期限一般为一年

20.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加是对在我国境内从事生产、经营的企业和单位征收的一种附加费

B.地方教育附加的计费标准为增值税、消费税的税额的2%

C.地方教育附加的收入用于地方教育事业

D.地方教育附加的征收期限一般为一年

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他组织，以及在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人。（）

2.企业所得税的纳税年度是指公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。（）

4.营业税的应税劳务是指交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等劳务。（）

5.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的所有房产。（）

7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

8.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当天。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分为不同档次。（）

10.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收政策在宏观调控中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税人的定义、纳税义务、纳税期限、账簿设置都是增值税基本概念。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人、计税依据、税率和纳税期限是企业所得税的基础知识。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人、计税依据、税率结构和纳税期限是个人所得税的基本要素。

4.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是营业税的基础知识。

5.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的纳税人、计税依据、税率和纳税期限是土地增值税的基本概念。

6.A,B,C,D

解析思路：房产税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是房产税的基础知识。

7.A,B,C,D

解析思路：契税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是契税的基本概念。

8.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是车辆购置税的基本知识。

9.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是城市维护建设税的基础知识。

10.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是烟叶税的基本概念。

11.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是印花税的基础知识。

12.A,B,C,D

解析思路：资源税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是资源税的基本概念。

13.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是环境保护税的基本知识。

14.A,B,C,D

解析思路：土地使用税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是土地使用税的基本概念。

15.A,B,C,D

解析思路：耕地占用税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是耕地占用税的基本知识。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的征税范围、计税依据、税率和纳税期限是船舶吨税的基本概念。

17.A,B,C,D

解析思路：车辆通行费的征税范围、计费标准、收入用途和征收期限是车辆通行费的基本知识。

18.A,B,C,D

解析思路：水利建设基金的征税范围、计费标准、收入用途和征收期限是水利建设基金的基本知识。

19.A,B,C,D

解析思路：教育费附加的征税范围、计费标准、收入用途和征收期限是教育费附加的基本知识。

20.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加的征税范围、计费标准、收入用途和征收期限是地方教育附加的基本知识。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人的定义包括个体工商户、企业和其他组织，以及在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：个人所得税的税率结构分为七级超额累进税率，最高税率为45%是错误的，实际最高税率为45%适用于综合所得。

4.√

解析思路：营业税的应税劳务范围包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等劳务。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

6.√

解析思路：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的所有房产。

7.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

8.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当天。

9.√

解析思路：城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分为不同档次。

10.√

解析思路：环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括：在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。

2.企业所得税的计税依据为：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额