2025年税务师考试各科目试题及答案

2025年税务师考试各科目试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.以下属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的职工教育经费支出

D.企业购买商业保险支出

E.企业发生的业务招待费支出

3.根据个人所得税法规定，以下属于综合所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产转让所得

4.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为取得索取销售款的当天

D.销售无形资产，为取得索取销售款的当天

E.销售交通运输服务，为提供服务的当天

5.以下关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的税率采用超额累进税率

E.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权

6.以下关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用应当向税务机关申请

D.增值税专用发票应当按照规定保管、使用

E.增值税专用发票的保管期限为5年

7.以下关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税申报分为季度申报和年度申报

B.企业所得税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

C.企业所得税的纳税申报应当附送相关财务报表和纳税申报表

D.企业所得税的纳税申报应当使用税务机关统一规定的申报表

E.企业所得税的纳税申报可以委托税务师代理

8.以下关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税申报分为自行申报和委托申报

B.个人所得税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

C.个人所得税的纳税申报应当附送相关收入证明和纳税申报表

D.个人所得税的纳税申报可以委托税务师代理

E.个人所得税的纳税申报可以邮寄申报

9.以下关于土地增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税申报分为申报和缴纳

B.土地增值税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

C.土地增值税的纳税申报应当附送相关土地转让合同和纳税申报表

D.土地增值税的纳税申报可以委托税务师代理

E.土地增值税的纳税申报可以邮寄申报

10.以下关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用应当向税务机关申请

D.增值税专用发票应当按照规定保管、使用

E.增值税专用发票的保管期限为5年

11.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的职工教育经费支出

D.企业购买商业保险支出

E.企业发生的业务招待费支出

12.以下关于个人所得税综合所得的说法，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产转让所得

13.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为取得索取销售款的当天

D.销售无形资产，为取得索取销售款的当天

E.销售交通运输服务，为提供服务的当天

14.以下关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的税率采用超额累进税率

E.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权

15.以下关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用应当向税务机关申请

D.增值税专用发票应当按照规定保管、使用

E.增值税专用发票的保管期限为5年

16.以下关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税申报分为季度申报和年度申报

B.企业所得税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

C.企业所得税的纳税申报应当附送相关财务报表和纳税申报表

D.企业所得税的纳税申报应当使用税务机关统一规定的申报表

E.企业所得税的纳税申报可以委托税务师代理

17.以下关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税申报分为自行申报和委托申报

B.个人所得税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

C.个人所得税的纳税申报应当附送相关收入证明和纳税申报表

D.个人所得税的纳税申报可以委托税务师代理

E.个人所得税的纳税申报可以邮寄申报

18.以下关于土地增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税申报分为申报和缴纳

B.土地增值税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

C.土地增值税的纳税申报应当附送相关土地转让合同和纳税申报表

D.土地增值税的纳税申报可以委托税务师代理

E.土地增值税的纳税申报可以邮寄申报

19.以下关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用应当向税务机关申请

D.增值税专用发票应当按照规定保管、使用

E.增值税专用发票的保管期限为5年

20.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的职工教育经费支出

D.企业购买商业保险支出

E.企业发生的业务招待费支出

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（）

2.个人所得税的纳税期限是按月或者按次申报缴纳。（）

3.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）

4.土地增值税的征税范围包括土地的出租、抵押等行为。（）

5.增值税专用发票的打印必须是连续编号的。（）

6.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。（）

7.个人所得税的稿酬所得可以享受30%的税率优惠。（）

8.土地增值税的纳税人是土地的购买方。（）

9.增值税的纳税义务发生时间是货物交付的当天。（）

10.企业所得税的纳税申报表必须由企业法定代表人签字并加盖公章。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的使用范围和注意事项。

2.解释企业所得税中“合理支出”的概念，并举例说明。

3.简述个人所得税中“综合所得”的计算方法。

4.说明土地增值税的纳税义务发生时间和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业和市场的影响，以及如何应对改革带来的挑战。

2.结合当前税收政策，分析如何提高个人所得税的合理性和公平性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.A,B,C,E

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理工资薪金、职工福利费、职工教育经费和业务招待费，商业保险支出通常不可扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值税纳税义务发生时间依据不同交易类型而定，包括收讫销售款、取得索取销售款凭据、提供劳务、取得索取销售款和提供服务的当天。

5.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，纳税人包括转让方。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值税发票管理包括发票的种类、领用、保管和使用，专用发票的保管期限为5年。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税纳税申报包括季度申报和年度申报，申报表需附送财务报表，可委托税务师代理。

8.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税纳税申报包括自行申报和委托申报，申报表需附送收入证明，可邮寄申报。

9.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值税纳税申报包括申报和缴纳，需附送土地转让合同和申报表，可委托税务师代理。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值税发票管理包括发票的种类、领用、保管和使用，专用发票的保管期限为5年。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，而是根据税法规定，根据企业类型和所得额的不同而有所区别。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税期限确实是按月或按次申报缴纳。

3.√

解析思路：增值税的纳税人确实包括小规模纳税人和一般纳税人。

4.×

解析思路：土地增值税的征税范围不包括土地的出租、抵押等行为，仅限于土地的转让。

5.√

解析思路：增值税专用发票的打印必须是连续编号的，以确保发票的真实性和可追溯性。

6.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补，以减轻企业负担。

7.√

解析思路：个人所得税的稿酬所得可以享受30%的税率优惠，以鼓励创作活动。

8.×

解析思路：土地增值税的纳税人是土地的转让方，而非购买方。

9.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间并非总是货物交付的当天，而是根据具体交易类型确定。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税申报表必须由企业法定代表人签字并加盖公章，以示合法有效。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的使用范围和注意事项。

解析思路：使用范围包括增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。注意事项包括正确填写发票信息、按规定保管和使用、防止发票流失和被盗等。

2.解释企业所得税中“合理支出”的概念，并举例说明。

解析思路：“合理支出”指企业为取得收入而发生的必要、合理的支出，如工资薪金、职工福利费、业务招待费等。举例说明：企业支付给员工的工资薪金属于合理支出。

3.简述个人所得税中“综合所得”的计算方法。

解析思路：综合所得的计算方法是将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并计算，扣除法定扣除项后，适用超额累进税率计算应纳税额。

4.说明土地增值税的纳税义务发生时间和计税依据。

解析思路：纳税义务发生时间为取得土地转让收入