从税务实践看考试的出题方向试题及答案

从税务实践看考试的出题方向试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.从事货物生产的单位和个人都是增值税纳税人

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人都是增值税纳税人

C.销售不动产、转让土地使用权都属于增值税的征税范围

D.提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务等都属于增值税的征税范围

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税率分为25%和20%两种

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人

B.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为纳税人的收入减去相关费用后的余额

D.个人取得工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，均需缴纳个人所得税

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为0.1%、0.2%、0.3%、0.5%、1%五个档次

D.房产税的征收范围包括居民住宅、非居民住宅、营业用房等

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际占用面积

C.城镇土地使用税的税率分为四级，分别为每平方米2元、4元、6元、8元

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的计税价值

C.车船税的税率分为四级，分别为每吨5元、10元、15元、20元

D.车船税的征收范围包括机动车、非机动车、船舶等

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人是在我国境内设立合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%、0.5%、1%五个档次

D.印花税的征收范围包括合同、凭证、证券等

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格

C.契税的税率分为3%、4%、5%、6%、7%五个档次

D.契税的征收范围包括土地、房屋、土地使用权等

9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为2元/平方米、4元/平方米、6元/平方米、8元/平方米四个档次

D.耕地占用税的征收范围包括耕地、林地、草地等

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物或者产生固体废物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为排放污染物的种类和数量

C.环境保护税的税率分为3元/吨、4元/吨、5元/吨、6元/吨四个档次

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

11.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、销售矿产资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为矿产资源的种类和数量

C.资源税的税率分为2%、4%、6%、8%四个档次

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、稀土等

12.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为10%、20%、30%、40%四个档次

D.烟叶税的征收范围包括烤烟、晾晒烟等

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨、5元/吨四个档次

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、客货船等

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%、25%四个档次

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、挂车等

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨、5元/吨四个档次

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、客货船等

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%、25%四个档次

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、挂车等

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨、5元/吨四个档次

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、客货船等

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%、25%四个档次

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、挂车等

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨、5元/吨四个档次

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、客货船等

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%、25%四个档次

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、挂车等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（×）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（×）

4.房产税的计税价值为房产的市场价值。（×）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际占用面积。（√）

6.车船税的税率根据车船的类型和用途有所不同。（√）

7.印花税的征收范围仅限于合同和凭证。（×）

8.契税的纳税人是土地和房屋的购买者。（√）

9.耕地占用税的征收标准是根据占用耕地的面积和地理位置确定的。（√）

10.环境保护税的征收对象是所有排放污染物的企业和个人。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率和水平。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.BCD

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人，销售不动产、转让土地使用权也属于增值税征税范围。

2.ACD

解析思路：企业所得税纳税人包括在我国境内设立的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，个人所得税的税率分为九级超额累进税率，计税依据为收入减去相关费用后的余额。

4.ABCD

解析思路：房产税纳税人包括在我国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产的计税价值，税率分为0.1%、0.2%、0.3%、0.5%、1%，征收范围包括居民住宅、非居民住宅、营业用房等。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税纳税人包括在我国境内使用土地的单位和个人，计税依据为土地的实际占用面积，税率分为2元/平方米、4元/平方米、6元/平方米、8元/平方米，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等。

6.ABCD

解析思路：车船税纳税人包括在我国境内拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的计税价值，税率分为每吨5元、10元、15元、20元，征收范围包括机动车、非机动车、船舶等。

7.ABCD

解析思路：印花税纳税人包括在我国境内设立合同、凭证的单位和个人，计税依据为合同、凭证的金额，税率分为0.05%、0.1%、0.3%、0.5%、1%，征收范围包括合同、凭证、证券等。

8.ABCD

解析思路：契税纳税人包括在我国境内购买土地、房屋的单位和个人，计税依据为土地、房屋的成交价格，税率分为3%、4%、5%、6%、7%，征收范围包括土地、房屋、土地使用权等。

9.ABCD

解析思路：耕地占用税纳税人包括在我国境内占用耕地的单位和个人，计税依据为占用耕地的面积，税率分为2元/平方米、4元/平方米、6元/平方米、8元/平方米，征收范围包括耕地、林地、草地等。

10.ABCD

解析思路：环境保护税纳税人包括在我国境内排放污染物或者产生固体废物的单位和个人，计税依据为排放污染物的种类和数量，税率分为3元/吨、4元/吨、5元/吨、6元/吨，征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等。

11.ABCD

解析思路：资源税纳税人包括在我国境内开采、生产、销售矿产资源的单位和个人，计税依据为矿产资源的种类和数量，税率分为2%、4%、6%、8%，征收范围包括煤炭、石油、天然气、稀土等。

12.ABCD

解析思路：烟叶税纳税人包括在我国境内收购烟叶的单位和个人，计税依据为烟叶的收购价格，税率分为10%、20%、30%、40%，征收范围包括烤烟、晾晒烟等。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人包括在我国境内进出港口的船舶的所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨、5元/吨，征收范围包括客船、货船、客货船等。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人包括在我国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格，税率分为10%、15%、20%、25%，征收范围包括汽车、摩托车、挂车等。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人包括在我国境内进出港口的船舶的所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨、5元/吨，征收范围包括客船、货船、客货船等。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人包括在我国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格，税率分为10%、15%、20%、25%，征收范围包括汽车、摩托车、挂车等。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人包括在我国境内进出港口的船舶的所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨、5元/吨，征收范围包括客船、货船、客货船等。

18.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人包括在我国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格，税率分为10%、15%、20%、25%，征收范围包括汽车、摩托车、挂车等。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人包括在我国境内进出港口的船舶的所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨、5元/吨，征收范围包括客船、货船、客货船等。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人包括在我国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格，税率分为10%、15%、20%、25%，征收范围包括汽车、摩托车、挂车等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人不仅限于销售货物的单位和个人，还包括提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.×

解析思路：个人所得税的起征