2025税务师考试核心试题及答案

2025税务师考试核心试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税税额

B.购买固定资产支付的增值税税额

C.购买自用应税服务的增值税税额

D.购买免税货物的增值税税额

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.资产转让收入

D.股息收入

4.企业下列哪些行为应视同销售货物？

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资

D.将外购的货物用于销售

5.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.利息收入

C.财产转让收入

D.资产损失

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.奖励所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

9.下列哪些属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅游服务

D.提供国际运输辅助服务

10.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

11.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.赡养老人

12.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B.纳税人书面合同约定收款日期的当天

C.纳税人发生应税行为，未取得销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

D.纳税人发生应税行为，未取得销售款项或取得索取销售款项凭据，但已发生销售行为的当天

13.下列哪些属于企业所得税的预缴方法？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

14.下列哪些属于个人所得税的代扣代缴义务人？

A.单位

B.个人

C.非居民企业

D.非居民个人

15.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每月30日

D.每月31日

16.下列哪些属于企业所得税的汇算清缴期限？

A.每年3月31日

B.每年4月30日

C.每年5月31日

D.每年6月30日

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每年1月31日

B.每年3月31日

C.每年4月30日

D.每年5月31日

18.下列哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.其他发票

D.货物运输发票

19.下列哪些属于企业所得税的税前扣除凭证？

A.原始凭证

B.复印件

C.副本

D.其他相关凭证

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业、机关、事业单位和其他单位。（）

2.企业购进货物支付的增值税税额可以作为进项税额抵扣。（）

3.企业取得的财政补贴收入属于企业所得税的免税收入。（）

4.个人出售自用5年以上且属于家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

5.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

6.企业出口货物实行零税率，即出口货物免征增值税。（）

7.企业发生的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人所得税的代扣代缴义务人包括单位、个人、非居民企业和非居民个人。（）

9.增值税的纳税申报期限为每月15日。（）

10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的亏损弥补政策。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

4.简述增值税发票的种类及其管理要求。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其税收政策调整的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其税收政策调整的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。

2.ABC

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产等支付或者负担的增值税税额，不包括购买固定资产支付的增值税税额。

3.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，财产转让收入和股息收入则不属于免税收入。

4.ABC

解析思路：视同销售货物包括将自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费、投资等情况。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、利息收入、财产转让收入以及资产损失等。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得等。

7.A

解析思路：个人所得税的免税所得只有国债利息收入，其他选项如奖励所得、财产转让所得和财产租赁所得均需缴纳个人所得税。

8.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%和9%征收率，6%征收率不属于简易计税方法。

9.ABCD

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物、提供国际运输服务、国际旅游服务以及国际运输辅助服务等情况。

10.A

解析思路：企业所得税的亏损弥补期限为5年，其他选项的年限不符合规定。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括纳税人发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，书面合同约定收款日期的当天，发生应税行为未取得销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，以及发生应税行为未取得销售款项或取得索取销售款项凭据，但已发生销售行为的当天。

13.AB

解析思路：企业所得税的预缴方法包括按月预缴和按季预缴，按年预缴和按次预缴不属于预缴方法。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括单位、个人、非居民企业和非居民个人。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日、25日、30日和31日。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的汇算清缴期限包括每年3月31日、4月30日、5月31日和6月30日。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每年1月31日、3月31日、4月30日和5月31日。

18.ABCD

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、其他发票和货物运输发票。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除凭证包括原始凭证、复印件、副本以及其他相关凭证。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.错

4.对

5.错

6.错

7.对

8.对

9.错

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的亏损弥补政策允许企业将以前年度的亏损结转至以后年度弥补，弥补期限一般为5年。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.增值税发票的种类包括增值税专用发票、增值税普