2025年税务师考试考试科目分析试题及答案

2025年税务师考试考试科目分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业取得下列收入，应当缴纳企业所得税的是？

A.股息

B.利息

C.资产转让收益

D.非货币性资产交换收益

3.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售农产品

B.销售固定资产

C.出租动产

D.提供交通运输服务

4.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定缴纳的增值税

B.生产经营活动中发生的合理支出

C.按照规定计提的折旧费

D.因自然灾害造成的资产损失

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.应税销售额不超过500万元的企业

B.应税销售额不超过500万元且资产总额不超过500万元的企业

C.应税销售额不超过500万元且年度利润不超过100万元的企业

D.应税销售额不超过500万元且年度资产总额不超过500万元的企业

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.下列哪些属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.提供交通运输服务的当天

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.财务会计年度终了

B.实际取得所得的当天

C.企业合并、分立的当天

D.资产转让的当天

9.下列哪些属于增值税专用发票？

A.一般纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务开具的发票

B.小规模纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务开具的发票

C.一般纳税人销售不动产开具的发票

D.一般纳税人销售无形资产开具的发票

10.下列哪些属于增值税免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设

C.公共交通

D.教育服务

11.下列哪些属于增值税应税劳务？

A.交通运输服务

B.建筑安装工程服务

C.金融保险服务

D.房地产开发服务

12.下列哪些属于增值税出口退税政策？

A.出口企业出口货物退增值税

B.出口企业出口加工修理修配劳务退增值税

C.出口企业出口服务退增值税

D.出口企业出口无形资产退增值税

13.下列哪些属于增值税税收优惠措施？

A.小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

B.农业生产者销售自产农产品免征增值税

C.出口企业出口货物退增值税

D.残疾人提供劳务免征增值税

14.下列哪些属于个人所得税税收优惠措施？

A.获得国家规定免征个人所得税的收入

B.从事科学研究、教育事业取得的所得减半征收个人所得税

C.残疾人取得的所得减半征收个人所得税

D.外籍个人在中国境内取得的所得免征个人所得税

15.下列哪些属于企业所得税税收优惠措施？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得免征企业所得税

D.企业从事国家重点支持的产业项目的所得减半征收企业所得税

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的所在地

B.销售不动产的所在地

C.销售无形资产的所在地

D.提供交通运输服务的所在地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业住所所在地

B.企业实际经营所在地

C.企业所得来源地

D.企业注册地

18.下列哪些属于增值税发票管理的主体？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.增值税专用发票承印企业

D.增值税发票管理系统企业

19.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.年终汇算清缴期限

B.次月申报期限

C.纳税义务发生月份申报期限

D.跨月申报期限

20.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.按月申报期限

B.按季申报期限

C.年终汇算清缴期限

D.次月申报期限

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（正确）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所或者居住满一年的个人。（正确）

4.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四档。（正确）

5.个人所得税的税率分为七档，从3%到45%不等。（正确）

6.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具专用发票。（正确）

7.企业所得税的年度汇算清缴应当在年度终了之日起5个月内完成。（正确）

8.个人所得税的年度汇算清缴应当在年度终了之日起3个月内完成。（正确）

9.增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法，按销售额的一定比例计算应纳税额。（正确）

10.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税和加速折旧等。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的重要作用及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括股息、利息、资产转让收益和非货币性资产交换收益。

3.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

4.BCD

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括生产经营活动中发生的合理支出、按照规定计提的折旧费和因自然灾害造成的资产损失。

5.ABD

解析思路：增值税小规模纳税人是指应税销售额不超过500万元且资产总额不超过500万元的企业。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

7.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天、销售不动产的当天、销售无形资产的当天和提供交通运输服务的当天。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括财务会计年度终了、实际取得所得的当天、企业合并、分立的当天和资产转让的当天。

9.ACD

解析思路：增值税专用发票由一般纳税人开具，包括销售货物或者提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施建设和公共交通。

11.ABCD

解析思路：增值税应税劳务包括交通运输服务、建筑安装工程服务、金融保险服务和房地产开发服务。

12.ABCD

解析思路：增值税出口退税政策包括出口企业出口货物退增值税、出口企业出口加工修理修配劳务退增值税、出口企业出口服务退增值税和出口企业出口无形资产退增值税。

13.ABCD

解析思路：增值税税收优惠措施包括小规模纳税人减按1%征收率征收增值税、农业生产者销售自产农产品免征增值税、出口企业出口货物退增值税和残疾人提供劳务免征增值税。

14.ABC

解析思路：个人所得税税收优惠措施包括获得国家规定免征个人所得税的收入、从事科学研究、教育事业取得的所得减半征收个人所得税和残疾人取得的所得减半征收个人所得税。

15.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠措施包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、企业从事环境保护、节能节水项目的所得免征企业所得税和企业从事国家重点支持的产业项目的所得减半征收企业所得税。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的所在地、销售不动产的所在地、销售无形资产的所在地和提供交通运输服务的所在地。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业住所所在地、企业实际经营所在地、企业所得来源地和注册地。

18.ABCD

解析思路：增值税发票管理的主体包括一般纳税人、小规模纳税人、增值税专用发票承印企业和增值税发票管理系统企业。

19.ABC

解析思路：个人所得税的申报期限包括年终汇算清缴期限、次月申报期限和纳税义务发生月份申报期限。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括按月申报期限、按季申报期限、年终汇算清缴期限和次月申报期限。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法以销售额减去进项税额计算应纳税额，简易计税方法以销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括自行申报、委托申报和税务机关申报，申报内容包括纳税申报表、财务会计报表和相关证明材料。

3.个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报和税务机关核定，源泉扣缴是指支付所得的单位代扣代缴个人所得税，自行申报是指纳税人自行计算申报个人所得税，税务机关核定是指税务机关对无法自行申报的纳税人进行核定征收。

4.增值税专用发票的管理要求包括开具、使用、保管和申报，开具要求真实、合法、完整，使用要求规范、准确，保管要求安全、完整，申报要求及时、准确。

四、论述题（每