2025年税务师考试面试准备试题及答案

2025年税务师考试面试准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售自行开发生产的软件产品，按下列哪种规定执行税收优惠政策？（）

A.10%的税率

B.13%的税率

C.6%的税率

D.3%的税率

3.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.资产转让所得

D.营业外支出

4.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售自己使用过的物品

5.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠政策

B.技术先进型服务企业优惠政策

C.小型微利企业优惠政策

D.环保企业优惠政策

6.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.比例税率计税

B.定额税率计税

C.比例加定额税率计税

D.跨期选择计税

7.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠方式？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收征收手续费减免

10.以下哪些属于增值税的出口退税政策？（）

A.退增值税

B.退消费税

C.退营业税

D.退企业所得税

11.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？（）

A.企业所得税税前扣除

B.企业所得税减免税

C.企业所得税纳税申报

D.企业所得税审计

12.以下哪些属于增值税的征税对象？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.以下哪些属于企业所得税的计税方法？（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.现金流量法

D.比例法

14.以下哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.合同签订地

D.实际经营地

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠政策

B.技术先进型服务企业优惠政策

C.小型微利企业优惠政策

D.环保企业优惠政策

16.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售自己使用过的物品

17.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

19.以下哪些属于企业所得税的税收优惠方式？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收征收手续费减免

20.以下哪些属于增值税的出口退税政策？（）

A.退增值税

B.退消费税

C.退营业税

D.退企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的各类企业和其他组织。（）

3.纳税人取得的增值税销售额应当包含增值税销项税额。（）

4.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.增值税的一般纳税人可以按照实际发生的进项税额抵扣销项税额。（）

6.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。（）

7.增值税的出口货物实行零税率政策。（）

8.企业所得税的固定资产折旧年限不得少于10年。（）

9.增值税的纳税人可以选择按月或者按季度申报纳税。（）

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，非货币性资产的公允价值不得扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税中“收入实现原则”的含义及其应用。

3.简要说明增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

4.阐述企业所得税中亏损弥补的相关规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理运用增值税的税收优惠政策，促进企业发展和产业升级。

2.分析企业所得税在支持科技创新方面的作用及其具体措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.D

解析思路：根据现行税收政策，销售自行开发生产的软件产品按3%的税率征收增值税。

3.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括股息、红利所得、利息所得和资产转让所得。

4.A

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业、小型微利企业和环保企业等。

6.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法包括比例税率计税、定额税率计税和比例加定额税率计税。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、销售不动产的当天、销售无形资产的当天以及收到预收款或取得索取销售款项凭据的当天。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠方式包括税收减免、税收抵免、税收延期缴纳和税收征收手续费减免。

10.A

解析思路：增值税的出口退税政策主要针对增值税的出口货物，实行退增值税。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括企业所得税税前扣除、企业所得税减免税、企业所得税纳税申报和企业所得税审计。

12.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

13.ABC

解析思路：企业所得税的计税方法包括权责发生制、收付实现制和现金流量法。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、合同签订地和实际经营地。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业、小型微利企业和环保企业等。

16.A

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、销售不动产的当天、销售无形资产的当天以及收到预收款或取得索取销售款项凭据的当天。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠方式包括税收减免、税收抵免、税收延期缴纳和税收征收手续费减免。

20.A

解析思路：增值税的出口退税政策主要针对增值税的出口货物，实行退增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人认定标准包括在中国境内销售货物或提供劳务的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人认定标准包括在中国境内成立的各类企业和其他组织。

3.正确

解析思路：增值税销售额包含增值税销项税额，是计算增值税应纳税额的基础。

4.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，与会计年度一致。

5.正确

解析思路：增值税的一般纳税人可以按照实际发生的进项税额抵扣销项税额，实现税收中性。

6.正确

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补，减轻